四、綜合題(本題型共2小題，第1小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分為18分，如使用英文解答，該小題須全部使用英文，最高得分為23分，第2小題18分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位，在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1．某市A企業為增值稅一般納稅人，2011年10月發生如下經濟業務：
(1)本月為了生產進口一批原材料，從海關取得的增值稅專用繳款書上注明的關稅完稅價格200萬元，關稅80萬元，消費稅120萬元，增值稅68萬元。
(2)從該市B企業(小規模納稅人)處購入輔助材料，由當地稅務機關代該小規模納稅人開出專用發票，金額50萬元，增值稅1．5萬元。
(3)月初轉來上月未抵扣完的進項稅額30萬元。
(4)購進燃料一批準備用于生產，專用發票注明價款200萬元，增值稅34萬元，因管理不善，使這部分燃料全部損失。
(5)為集團福利購進商品取得增值稅專用發票，注明價款10萬元，增值稅1．7萬元。
(6)為生產免稅產品購進原材料一批取得增值稅專用發票，注明買價100萬元，增值稅11萬元。
(7)本月共生產銷售a產品，折扣前含增值稅售價1170萬元，增值稅稅率為17%。
(8)為及時推銷a產品，本月共發生銷售折扣117萬元，銷售折扣單獨開具專用發票入賬。(9)本月銷售b、C兩種產品，未分別核算，b產品稅率17%，C產品稅率13%，含稅售價共585萬元。
請計算并回答下列問題：
(1)該企業本月有哪些進項稅額不可抵扣，為什么?(2)該企業本月允許抵扣的進項稅額為多少?
(3)該企業本月應繳納的增值稅為多少?
2．某化妝品公司為增值稅一般納稅人，2011年度有關生產、經營情況如下：
(1)1—11月實現銷售收入總額12000萬元，應扣除的銷售成本3500萬元，發生銷售費用1300萬元(其中含廣告費850萬元)，發生管理費用900萬元(其中含業務招待費60萬元、財產保險費支出30萬元、提取環境保護專項資金85萬元)，繳納增值稅950萬元、消費稅2600萬元、城市維護建設稅和教育費附加355萬元。
(2)12月初庫存外購已稅化妝品60萬元，本期又從生產企業購進已稅化妝品取得增值稅專用發票，支付購貨金額400萬元、增值稅額68萬元。
(3)12月生產領用外購已稅化妝品300萬元，生產加工過程中發生其他成本費用750萬元。共計生產化妝品25000箱(每箱成本價0．037萬元)。
(4)12月銷售化妝品25600箱，開具增值稅專用發票，取得銷售金額1920萬元(每箱不含稅單價0．075萬元)。
(5)12月發生廣告費100萬元，銷貨運輸費80萬元(均取得廣告業發票、普通運輸發票)，以現金形式支付給具有合法經營資格的中介服務企業傭金10萬元，實現銷售200萬元，取得了合法票據；發生財務費用40萬元；發生管理費用80萬元(其中含業務招待費用50萬元)。
(6)12月營業外支出賬戶列支50萬元，其中通過當民政部門向受災地區捐款40萬元，由于拖欠稅款被罰款10萬元。
(7)12月購進環保設備，取得增值稅專用發票注明金額是20萬元，增值稅3．4萬元，發生運輸費1萬元(取得普通運費發票)，設備安裝、調試費0．5萬元。
(8)2008年6月投資于一家未上市的小型高新技術企業，投資成本為60萬元(假設企業2011年可以享受創投企業優惠)。
(9)取得到期國債的利息收入10萬元。
(注：化妝品消費稅稅率30%，上述業務均取得合法票據，且認證通過，均按照會計準則的規定入賬。)
要求計算：
(1)12月份應繳納增值稅；
(2)12月份應繳納消費稅、城市維護建設稅和教育費附加；
(3)2011年度企業所得稅前應扣除管理費用和財務費用；
(4)2011年度企業所得稅前應扣除的銷售成本；
(5)2011年度企業所得稅前應扣除的銷售費用；
(6)2011年度企業所得稅前應扣除的營業外支出；
(7)購進環保設備可以抵免的應納稅額；
(8)投資于未上市的小型高新技術企業可以抵扣的應納稅所得額；
(9)2011年應納企業所得稅所得額；
(10)2011年應納企業所得稅稅額。
