一、單項選擇題
1．D
[解析]主權國家有權根據本國的意志按照屬地原則或屬人原則來確定自己的稅收管轄權。一般而言，一國對本國居民的境內所得、境外所得，以及外國居民的境內所得都行使征稅權：對本國居民境外所得征稅的依據的是屬人管轄權；對外國居民在本國境內所得依據的是屬地管轄權。我國確定納稅人采用的原則是屬地兼屬人原則。
2．C
[解析]選項A和B涉及的行為，屬于進項稅額不得抵扣的問題，不征增值稅；自已生產的鋼材用于建房，屬于視同銷售行為，應征收增值稅；設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售的行為也是視同銷售行為，但相關機構設在同一縣(市)的除外。因此，正確答案是C。
3．A
[解析]啤酒的單位售價＝85000÷20＝4250(元/噸)，適用消費稅率是250元/噸。應納消費稅額＝20×250＝5000(元)。
4．C
[解析]以無形資產投資入股，共擔投資風險的，不繳納營業稅。自2009年1月1日起單位和個將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產征收營業稅。
5．A
[解析]城建稅納稅地點為與繳納“三稅”地點相同，故選A，對流動經營無固定納稅地點的單位和個人，應隨同“三稅”在經營地納稅。代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其城建稅的納稅地點為代扣代收地。
6．B
[解析]納稅義務人，指進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人、進出境物品的所有人。
7．C
[解析]應納資源稅＝1500×40－3000×5＝45000(元)。
8．A
[解析]納稅人是法人的，如果轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不一致時，則應在房地產坐落地所管轄的稅務機關申報納稅。
9．B
[解析]占用林地、牧草地、農田水利用地、養殖水面以及漁業水域灘涂等其他農用地建房或者從事非農業建設的，按規定征收耕地占用稅。該企業建造生態高爾夫球場占地屬于從事非農業建設，應繳納耕地占用稅＝100×20＝2000(萬元)。開發經濟林木占地屬于耕地，不繳耕地占用稅。
10．C
[解析]產權屬于集體的，由集體單位和個人繳納房產稅；產權出典的，由承典人繳納房產稅；無租使用房產的，由使用人納稅，故題目中ABD均不正確。
11．B
[解析]2馬力折合凈噸位1噸，拖船和按船舶稅額的50%計算。車船稅＝4×3000×5＋1800×50%×4×50%＝61800(元)。
12．A
[解析]電車需繳納車船稅。
13．A
[解析]應補繳印花稅＝(5000＋7500)×1‰－5＝7．5元。
14．D
[解析]契稅的計稅依據是成交價格。如果成交價格不能獲得或者明顯不合理偏低，應參照市場價格確定。
15．B
[解析]會計利潤＝5000＋500－3600－800－300＝800(萬元)，捐贈扣除限額＝800×12%＝96(萬元)。
16．C
[解析]各國行使的稅收管轄權的重疊是國際重復征稅的根本原因。
17．C
[解析]通過從高稅負國向低稅負國或避稅地以較低的內部轉讓定價銷售商品屬于轉讓定價的避稅方法。
18．C
[解析]稅收征管法及其實施細則規定，從事生產經營的納稅人應自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。
19．D
[解析]國家稅務總局可以通過規章的形式設定警告和罰款，因此AB不正確；省以下國家稅務局的稽查局具有稅務行政處罰主體資格，因此C不正確；稅務所在特別授權的情況下可以實施2000元以下的罰款，因此D正確。
20．D
[解析]稅務咨詢的委托主體具有廣泛性和咨詢要求層次性的特點，受托主體具有獨立性和咨詢方式多樣性的特點。因此，AB兩項都不對；稅務咨詢機構分為稅務機關和民間兩種形式，因此，C不對。
