2016年注冊會計師考試《稅法》考前攻關(guān)題一
一、單項選擇題(本題型共20小題，每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)
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1、下列關(guān)于發(fā)票管理的敘述中，正確的是（ ）。
A.增值稅專用發(fā)票分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制
B.企業(yè)可以根據(jù)自己的需要，自行決定印制發(fā)票
C.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用
D.納稅人進行電子商務(wù)可以不開具發(fā)票
【答案】C
【解析】選項AB：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制，未經(jīng)規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)指定，不得印制發(fā)票；選項D：納稅人進行電子商務(wù)必須開具或取得發(fā)票。
2、某農(nóng)戶有一處花圃，占地1200平方米，2012年3月將其中的1100平方米改造為果園，其余100平方米建造住宅。已知該地適用的耕地占用稅的定額稅率為每平方米25元。則該農(nóng)戶應(yīng)繳納的耕地占用稅為（ ）。
A.1250元
B.2500元
C.15000元
D.30000元
【答案】A
【解析】耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人，就其實際占用的耕地面積征收的一種稅；本題只就占用的100平方米耕地建造住宅征收耕地占用稅，另外，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。該農(nóng)戶應(yīng)繳納的耕地占用稅=100×25 ×50％=1250(元)。
3、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式，投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。這一比例是（?。?/P>
A.50％
B.60％
C.70％
D.80％
【答案】C
【解析】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
4、某商場為增值稅一般納稅人，2015年1月銷售電腦280臺，每臺零售價格為7020元，上月出售的同型號電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺，上月該型號電腦每臺零售價格為6786元， 尚未取得稅務(wù)機關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，商場已將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家依法開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購進電腦取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月相關(guān)票據(jù)通過了認證并抵扣進項稅額。該商場當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（?。┰?。
A.250498
B.250430
C.252470
D.248628
【答案】C
【解析】該商場當(dāng)月應(yīng)納增值稅=280×7020÷(1+17％)×17％-(35000-1870)=252470(元)。
5、下列關(guān)于契稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的是（?。?。
A.某居民投資購買了一宗用于建造幼兒園的土地，可以免征契稅
B.某退休林場工人到某山區(qū)購買了一片荒丘用于開荒造林，應(yīng)減半繳納契稅
C.某縣城國有企業(yè)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，應(yīng)按1％優(yōu)惠稅率繳納契稅
D.某居民購買一套86平方米的普通住房作為家庭唯一住房，可減按1％稅率繳納契稅
【答案】D
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