2016年注冊會計師考試《稅法》一周摸底測試題五
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點擊在線練習完整版：2016年注冊會計師考試《稅法》一周摸底測試題五 《稅法》機考沖刺卷
1、我國對公民和法人的違法案件適用稅務行政處罰簡易程序的處罰標準是（ ）。
A.50元以下，1000元以下
B.50元以下，5000元以下
C.100元以下，1000元以下
D.100元以下，5000元以下
【答案】A
【解析】簡易程序的適用條件之一是：給予的處罰較輕，僅適用于對公民處以50元以下和對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。
2、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項應按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅的是（ ）。
A.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得
C.單位為職工支付的超過規(guī)定標準的基本養(yǎng)老保險
D.個人轉(zhuǎn)讓債券所得
【答案】B
【解析】選項A：出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅；選項B：員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅；選項C：單位為職工支付的超過規(guī)定標準的基本養(yǎng)老保險按“工資、薪金所得”征收個人所得稅；選項D：個人轉(zhuǎn)讓債券所得按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。
3、2015年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1000萬元，視同銷售收入300萬元，接受捐贈100萬元，國債利息收入50萬元，成本費用700萬元，其中業(yè)務招待費支出15萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2015年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A.177．13
B.168
C.172
D.164
【答案】A
【解析】銷售(營業(yè))收入=1000+300=1300(萬元)，銷售(營業(yè))收入× 0．5％=1300×0．5％=6．5(萬元)<實際發(fā)生額的60％=15×60％=9(萬元)，所以稅前允許扣除6．5萬元。業(yè)務招待費納稅調(diào)增=15-6．5=8．5(萬元)。
應納企業(yè)所得稅=(1000+300+100-700+8．5)×25％=177．13(萬元)。
4、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年1月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額8．5萬元；將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務局代開的小規(guī)模納稅人運輸業(yè)專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0．03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售價格，木制一次性筷子消費稅稅率為5％。乙企業(yè)當月應代收代繳的消費稅為（ ）。
A.2．62萬元
B.2．67萬元
C.2．89萬元
D.2．95萬元
【答案】D
【解析】委托加工的應稅消費品，受托方?jīng)]有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算代收代繳的消費稅，實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=(材料成本+加工費)／(1-比例稅率)，本題支付的運費應計人材料成本中，作為材料成本的一部分在計算代收代繳的消費稅的時候加上。乙企業(yè)當月應代收代繳的消費稅=(50+1+5)／(1-5％)×5％=2．95(萬元)。
5、某上市公司2011年以5000萬元購得一處高檔會所，然后加以改建，支出500．萬元在后院新建一露天泳池，支出500萬元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬元的照明設施，再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會所于2011年底改建完畢并對外營業(yè)。當?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30％，2012年該會所應繳納房產(chǎn)稅（ ）。
A.42萬元
B.48．72萬元
C.50．4萬元
D.54．6萬元
【答案】B
【解析】露天泳池不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象；納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值，支出500萬元新增中央空調(diào)系統(tǒng)需要繳納房產(chǎn)稅；對更換房屋附屬設備和配套設施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值，因此支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)在計入房產(chǎn)原值的同時，可扣減拆除200萬元的照明設施的價值。2012年該會所應繳納房產(chǎn)稅=[5000+500+(500-200)]×(1-30％)×1．2％=48．72(萬元)。
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