2016年注冊會計師考試《稅法》一周摸底測試題二
一、單項選擇題(每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)
點擊在線練習完整版：2016年注冊會計師考試《稅法》一周摸底測試題二 《稅法》機考沖刺卷
1、某副食品商店為增值稅小規模納稅人，2013年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產取得含稅銷售額17098元。該商店應繳納的增值稅為（ ）。
A.2282元
B.2291．96元
C.2448元
D.2477．88元
【答案】A
【解析】小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2％征收率征收增值稅。該商店應繳納的增值稅=66950÷(1+3％)×3％+17098÷(1+3％)×2％=1950+332=2282(元)。
2、下列關于營業稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（ ）。
A.單位和個人提供的國際運輸服務，稅率為零
B.提供的交通運輸業服務，稅率為7％
C.單位和個人向境外單位提供的研發服務，稅率為6％
D.提供有形動產租賃服務，稅率為6％
【答案】A
【解析】選項B應當適用11％的稅率；選項C應當為零稅率；選項D應當適用17％的稅率。
3、某公司辦公大樓原值30000萬元，2010年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產原值5000萬元，租金每年1000萬元。當地政府規定房產稅原值減除比例為20％，2010年該公司應繳納房產稅（ ）萬元。
A.288
B.340
C.348
D.360
【答案】C
【解析】經營自用的房產從價計征房產稅；出租房產從租計征房產稅。該公司應納房產稅=(30000-5000)×(1-20％)×1．2％+5000×(1-20％)× 1．2％× 2／12+1000 × 10／12×12％=348(萬元)。
4、下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（ ）。
A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅
B.航空運輸的濕租業務，屬于航空運輸服務
C.遠洋運輸的程租、期租業務，屬于水路運輸服務
D.航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍
【答案】D
【解析】航空地面服務屬于物流輔助服務。
5、某生產企業為一般納稅人，具有進出口經營權，2015年2月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發票，注明增值稅稅額137．7萬元。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價為1：6．26)，該企業適用增值稅稅率為17％，出口退稅率為13％。該企業2月免抵的增值稅為（ ）。
A.75．4萬元
B.10．19萬元
C.119．6萬元
D.137．7萬元
【答案】B
【解析】應納增值稅=150×17％-[137．7-115 ×6．26 ×(17％-13％)]=-83．4(萬元)免抵退稅額=115×6．26×13％=93．59(萬元)
應退稅額=83．4(萬元)
免抵稅額=93．59-83．4=10．19(萬元)。
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