四、綜合題（本題型共 2 小題 31 分。涉及計算的，要求列出計算步驟。）

1.（根據 2017 年教材運費政策已變更，業務 6 涉及政策更新，汽油消費稅稅額變化）某石化生產企業為增值稅一般納稅人，2013 年 6 月生產經營業務如下：

（1）開采原油 50 萬噸；對外銷售原油 8 萬噸并取得不含稅銷售收入 9600 萬元，用開采的同類原油 30 萬噸加工生產成汽油 7.2 萬噸。

（2）進口原油 40 萬噸，用于加工生產成汽油 11.6 萬噸；進口原油共支付買價 72000 萬元、運抵我國海關入境前的運輸費 320 萬元、裝卸費用 60 萬元、保險費 110 萬元。

（3）購置煉油機器設備 10 臺，每臺單價 26 萬元，取得增值稅專用發票上注明價款共計260 萬元、增值稅進項稅額 44.2 萬元；支付運輸費用 4 萬元并取得普通發票。

（4）批發銷售汽油 16 萬噸，開具增值稅專用發票取得不含稅銷售收入 96000 萬元，開具普通發票取得送貨運輸費收入 4914 萬元。

（5）直接零售給消費者個人汽油 2.8 萬噸，開具普通發票取得含稅銷售收入 21000 萬元。

（6）銷售使用過的未抵扣增值稅進項稅額的機器設備 6 臺，開具普通發票取得含稅銷售收入 17.68 萬元。

（其他相關資料：假定原油資源稅稅率 8%，關稅稅率 2%，汽油 1 噸=1388 升，汽油消費稅稅額為 1 元/升，不考慮“營業稅改征增值稅”試點因素，上述相關票據均已經過比對認證。）

要求：根據上述相關資料，按順序回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數。

（1）計算該企業 6 月份應繳納的資源稅稅額。

（2）計算銷售原油應當繳納的增值稅稅額。

（3）計算進口原油應繳納的關稅稅額。

（4）計算進口原油應繳納的增值稅稅額。

（5）計算購進機器設備應抵扣的增值稅進項稅額。

（6）計算批發銷售汽油的增值稅銷項稅額。

（7）計算批發銷售汽油應繳納的消費稅稅額。

（8）計算零售汽油的增值稅銷項稅額。

（9）計算零售汽油應繳納的消費稅稅額。

（10）計算銷售機器設備應繳納的增值稅稅額。

（11）計算該石化生產企業 6 月份共計應繳納的增值稅稅額。

2.（根據 2017 年教材業務 5 涉及的“研發費用”稅務處理已變更、業務 6 的特許權使用費已營改增）某外資持股 25%的重型機械生產企業，2012 年全年主營業務收入 7500 萬元，其他業務收入 2300 萬元，營業外收入 1200 萬元，主營業務成本 6000 萬元，其他業務成本1300 萬元，營業外支出 800 萬元，營業稅金及附加 420 萬元，銷售費用 1800 萬元，管理費用 1200 萬元，財務費用 180 萬元，投資收益 1700 萬元。

當年發生的部分具體業務如下：

（1）將兩臺重型機械設備通過市政府捐贈給貧困地區用于公共設施建設，“營業外支出”中已列支兩臺設備的成本及對應的銷項稅額合計 247.6 萬元，每臺設備市場售價為 140 萬元（不含增值稅）。

（2）向 95%持股的境內子公司轉讓一項賬面余值（計稅基礎）為 500 萬元的專利技術，取得轉讓收入 700 萬元，該項轉讓已經省科技部門認定登記。

（3）實際發放職工工資 1400 萬元，發生職工福利費支出 200 萬元，撥繳工會經費 30 萬元并取得專用收據，發生職工教育經費支出 25 萬元，以前年度累計結轉至本年的職工教育經費扣除額為 5 萬元。

（4）發生廣告支出 1542 萬元，發生業務招待費支出 90 萬元，其中有 20 萬元未取得合法票據。

（5）從事《國家重點支持的高新技術領域》規定項目的研究開發活動，對研發費用實行專賬管理，發生研發費用支出 200 萬元（含委托某研究所研發支付的委托研發費用 80 萬元）。

（6）就 2011 年稅后利潤向全體股東分配股息 1000 萬元，另向境外股東支付特許權使用費50 萬元。

（其他相關資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優惠已辦理必要手續，不考慮“營業稅改征增值稅”試點和稅收協定的影響。）

要求：根據上述資料，按照要求（1）至要求（7）回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數。

（1）計算業務（1）應調整的應納稅所得額。

（2）計算業務（2）應調整的應納稅所得額。

（3）計算業務（3）應調整的應納稅所得額。

（4）計算業務（4）應調整的應納稅所得額。

（5）計算業務（5）應調整的應納稅所得額。

（6）計算業務（6）應扣繳的營業稅稅額、預提所得稅稅額。

（7）計算該企業 2012 年應納企業所得稅稅額。

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