重點關注：
第八節 對匯率和利率風險的監督與控制
對匯率和利率風險監督與控制是一個報考的過程。計量現有業務的匯率和利率敞口是不夠的，企業還應估計新業務對其敞口的影響。機構應定期對現行策略是否與企業追求的風險狀況相宜進行重新評估。高級管理層和董事會應制定報告系統，以便自己能夠監控企業當前及潛在的風險敞口，并確保風險敞口水平與其規定的目標相一致。
(一)董事會和高級管理層的監督
董事會及高級管理層對企業匯率和利率風險活動的有效監督是有效的風險管理程序的基礎。董事會和高級管理層的責任是理解企業正面臨的匯率和利率風險的性質和水平，以及風險與整體商業策略的適宜程度。就董事會來說，董事會具有四大責任。它必須確立企業戰略方向和對匯率和利率風險的容忍度并提供指引，以及指定有權且有責任管理該等風險的高級管理人員。它還必須監控企業業績及整體匯率和利率風險狀況，確保維持謹慎的利率風險水平，并提供充分的資本作為支持。在評估企業針對匯率和利率風險的資本充足率時，董事會應考慮企業當前和潛在的匯率和利率風險敞口，以及可能損害企業資本的其他風險，如信用、流動性和交易風險。此外，董事會還應確保企業實施有助于匯率和利率風險根本原則。最后，董事會須確保為匯率效的風險管理要求一定的技術及人力資源。
另一方面，高級管理層有責任確保匯率和利率風險不僅在長時間內得到管理，而且每天都應如此。在管理企業活動時，高級管理層應制定并實施能將董事會的目的和目標以及風險承受能力轉化成操作規范的程序和做法，并且讓企業人員能夠充分理解這些與董事會意圖相符的規范。高級管理層亦應確保遵守董事會已設立的計量、管理和報告匯率和利率風險敞口的權利和責任范圍。他們監督管理信息及識別、計量、監察和控制企業匯率和利率風險的其他系統的執行和維持。他們還為匯率和利率風險管理程序設立有效的內部控制。
