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第八節(jié) 對匯率和利率風(fēng)險的監(jiān)督與控制
對匯率和利率風(fēng)險監(jiān)督與控制是一個報考的過程。計量現(xiàn)有業(yè)務(wù)的匯率和利率敞口是不夠的，企業(yè)還應(yīng)估計新業(yè)務(wù)對其敞口的影響。機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對現(xiàn)行策略是否與企業(yè)追求的風(fēng)險狀況相宜進(jìn)行重新評估。高級管理層和董事會應(yīng)制定報告系統(tǒng)，以便自己能夠監(jiān)控企業(yè)當(dāng)前及潛在的風(fēng)險敞口，并確保風(fēng)險敞口水平與其規(guī)定的目標(biāo)相一致。
(一)董事會和高級管理層的監(jiān)督
董事會及高級管理層對企業(yè)匯率和利率風(fēng)險活動的有效監(jiān)督是有效的風(fēng)險管理程序的基礎(chǔ)。董事會和高級管理層的責(zé)任是理解企業(yè)正面臨的匯率和利率風(fēng)險的性質(zhì)和水平，以及風(fēng)險與整體商業(yè)策略的適宜程度。就董事會來說，董事會具有四大責(zé)任。它必須確立企業(yè)戰(zhàn)略方向和對匯率和利率風(fēng)險的容忍度并提供指引，以及指定有權(quán)且有責(zé)任管理該等風(fēng)險的高級管理人員。它還必須監(jiān)控企業(yè)業(yè)績及整體匯率和利率風(fēng)險狀況，確保維持謹(jǐn)慎的利率風(fēng)險水平，并提供充分的資本作為支持。在評估企業(yè)針對匯率和利率風(fēng)險的資本充足率時，董事會應(yīng)考慮企業(yè)當(dāng)前和潛在的匯率和利率風(fēng)險敞口，以及可能損害企業(yè)資本的其他風(fēng)險，如信用、流動性和交易風(fēng)險。此外，董事會還應(yīng)確保企業(yè)實施有助于匯率和利率風(fēng)險根本原則。最后，董事會須確保為匯率效的風(fēng)險管理要求一定的技術(shù)及人力資源。
另一方面，高級管理層有責(zé)任確保匯率和利率風(fēng)險不僅在長時間內(nèi)得到管理，而且每天都應(yīng)如此。在管理企業(yè)活動時，高級管理層應(yīng)制定并實施能將董事會的目的和目標(biāo)以及風(fēng)險承受能力轉(zhuǎn)化成操作規(guī)范的程序和做法，并且讓企業(yè)人員能夠充分理解這些與董事會意圖相符的規(guī)范。高級管理層亦應(yīng)確保遵守董事會已設(shè)立的計量、管理和報告匯率和利率風(fēng)險敞口的權(quán)利和責(zé)任范圍。他們監(jiān)督管理信息及識別、計量、監(jiān)察和控制企業(yè)匯率和利率風(fēng)險的其他系統(tǒng)的執(zhí)行和維持。他們還為匯率和利率風(fēng)險管理程序設(shè)立有效的內(nèi)部控制。
