重點(diǎn)關(guān)注：
2011年注冊會計(jì)師考試備考輔導(dǎo)資料大匯總
第四節(jié) 與信息技術(shù)和信息系統(tǒng)相關(guān)的風(fēng)險控制及其管理
一、信息技術(shù)與信息系統(tǒng)相關(guān)的鳳險控制
系統(tǒng)和數(shù)據(jù)很容易因以下的原因受到損失，即人為錯誤、蓄意的欺騙行為、技術(shù)性錯誤(如硬件或軟件故障)和自然災(zāi)害(如火災(zāi)、水災(zāi)、爆炸和閃電)。因此，信息安全非常重要。為了保護(hù)公司的信息資源，需要進(jìn)行風(fēng)險評估和控制來減輕這些風(fēng)險，信息技術(shù)行業(yè)有許多不同的控制方式。
(一)信息安全控制
安全控制可以從以下四個方面進(jìn)行界定，以發(fā)揮其特性。
1.預(yù)測性。確定可能的問題并提出適當(dāng)?shù)目刂啤?/P>
2.預(yù)防性。將發(fā)生風(fēng)險的可能降至最低，例如，防火墻可以防止未經(jīng)授權(quán)的訪問。
3.偵察性。日志能夠保存那些未經(jīng)授權(quán)的訪問記錄。
4.矯正性。對未經(jīng)授權(quán)的訪問造成的后果提出修正的方法。
(二)信息技術(shù)/信息系統(tǒng)控制類型
信息系統(tǒng)中的控制可分為兩大類:一般控制和應(yīng)用控制。而信息技術(shù)控制主要用于軟件和網(wǎng)絡(luò)的控制。
1.一般控制。
從總體上確保企業(yè)對其信息系統(tǒng)控制的有效性。一般控制的目標(biāo)是保證計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的正確使用和安全性，防止數(shù)據(jù)丟失。一般控制在人員控制、邏輯訪問控制、設(shè)備和業(yè)務(wù)連續(xù)性這些方面進(jìn)行控制。
(1)人員控制
涉及人員招募、訓(xùn)練和監(jiān)督的人員控制必須確保程序和數(shù)據(jù)職責(zé)完成。人員控制包括部門內(nèi)部職責(zé)的分離和數(shù)據(jù)處理部門的分離。例如，企業(yè)應(yīng)立即停止已離開公司職員所有的訪問權(quán)限。
(2)邏輯訪問控制
邏輯訪問控制對未經(jīng)授權(quán)的訪問提供了安全防范。最普遍的安全訪問是使用密碼，可對密碼定義其格式、長度、加密和常規(guī)的變化。
(3)設(shè)備控制
設(shè)備控制是對計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行物理保護(hù)，如把他們鎖在一間保護(hù)室或保護(hù)柜中，并使用報警系統(tǒng)，如果計(jì)算機(jī)從其位置上發(fā)生移動，報警系統(tǒng)將被激活。
(4)業(yè)務(wù)連續(xù)性
在系統(tǒng)故障、設(shè)備操作系統(tǒng)、程序或數(shù)據(jù)丟失或毀壞的情況下，業(yè)務(wù)持續(xù)性或?yàn)?zāi)難恢復(fù)計(jì)劃可從信息系統(tǒng)中恢復(fù)關(guān)鍵的業(yè)務(wù)信息。
