證券投資基金投資上市公司的股票、債券前，需要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。投資者分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，一般應(yīng)從企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表入手。財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表三大報(bào)表。
一、牢記并收藏
| 資產(chǎn)負(fù)債表 | 含義： 資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)告了企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的狀況，報(bào)告時(shí)點(diǎn)通常為會(huì)計(jì)季末、半年末或年末。 基本邏輯關(guān)系： 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 資產(chǎn)——企業(yè)所擁有的或掌握的，以及被其他企業(yè)所欠的各種資源或財(cái)產(chǎn) 負(fù)債——企業(yè)所應(yīng)支付的債務(wù) 所有者權(quán)益——又稱股東權(quán)益或凈資產(chǎn)，指企業(yè)總資產(chǎn)中扣除負(fù)債所余下的部分，表示企業(yè)的資產(chǎn)凈值。包括股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)。 基本作用： ①資產(chǎn)負(fù)債表列出了企業(yè)占有資源的數(shù)量和性質(zhì)； ②資產(chǎn)負(fù)債表上的資源為分析收入來(lái)源性質(zhì)及其穩(wěn)定性提供了基礎(chǔ)； ③資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)項(xiàng)可以揭示企業(yè)資金的占用情況； ④資產(chǎn)負(fù)債表可以為收益把關(guān)。 |
| 利潤(rùn)表 | 含義： 利潤(rùn)表也稱損益表，反映一定時(shí)期的總體經(jīng)營(yíng)成果，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變動(dòng)的直接原因。 構(gòu)成： 營(yíng)業(yè)收入；與營(yíng)業(yè)收入相關(guān)的生產(chǎn)性費(fèi)用、銷售費(fèi)用和其他費(fèi)用；利潤(rùn)。 作用： ①分析企業(yè)如何組織收入，控制成本費(fèi)用支出以實(shí)現(xiàn)盈利的能力，用于評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效； ②通過(guò)收支結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)分析，評(píng)價(jià)各部類業(yè)績(jī)成長(zhǎng)對(duì)企業(yè)總盈余的貢獻(xiàn)度； ③通過(guò)利潤(rùn)表分析，可以直接了解企業(yè)的盈利狀況和獲利能力，并通過(guò)收入、成本費(fèi)用的分析，解析企業(yè)獲利能力高低的原因，進(jìn)而評(píng)價(jià)企業(yè)是否具有可持續(xù)發(fā)展能力。 |
| 現(xiàn)金流量表 | 含義： 現(xiàn)金流量表也叫賬務(wù)賬款變動(dòng)表，所表達(dá)的是在特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，企業(yè)的現(xiàn)金（包含現(xiàn)金等價(jià)物）的增減變動(dòng)等情形。以收付實(shí)現(xiàn)制（實(shí)際現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流出）為基礎(chǔ)編制的。 作用： ①反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評(píng)價(jià)企業(yè)未來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力； ②評(píng)價(jià)企業(yè)償還債務(wù)、支付投資利潤(rùn)的能力，謹(jǐn)慎判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況； ③分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因； ④通過(guò)對(duì)現(xiàn)金投資與融資、非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。
NCF=CFO+CFI+CFF |
二、現(xiàn)在開始做
1、下列報(bào)表中，反映的是企業(yè)某一段會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)情況的報(bào)表有(??)。
Ⅰ.資產(chǎn)負(fù)債表
Ⅱ.利潤(rùn)表
Ⅲ.現(xiàn)金流量表
A. Ⅰ、Ⅱ
B. Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D. Ⅰ、Ⅲ
2、M公司2016年度資產(chǎn)負(fù)債表中，總資產(chǎn)50億元，其中流動(dòng)資產(chǎn)20億元，總負(fù)債30億元，其中流動(dòng)負(fù)債25億元，關(guān)于M公司2016年的財(cái)務(wù)狀況，下列說(shuō)法正確的是( )。
A. 資本公積-5億元
B. 實(shí)收資本20億元
C. 所有者權(quán)益20億元
D. 虧損5億元
3、通常情況下，企業(yè)現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)可以分為( )。
A. 收入、費(fèi)用、凈利潤(rùn)
B. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
C. 現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、凈現(xiàn)金流
D. 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益
