證券投資基金投資上市公司的股票、債券前，需要對企業的財務狀況進行分析。投資者分析企業的財務狀況，一般應從企業的財務報表入手。財務報表主要包括資產負債表、利潤表和現金流量表三大報表。
一、牢記并收藏
| 資產負債表 | 含義： 資產負債表報告了企業在某一時點的資產、負債和所有者權益的狀況，報告時點通常為會計季末、半年末或年末。 基本邏輯關系： 資產=負債+所有者權益 資產——企業所擁有的或掌握的，以及被其他企業所欠的各種資源或財產 負債——企業所應支付的債務 所有者權益——又稱股東權益或凈資產，指企業總資產中扣除負債所余下的部分，表示企業的資產凈值。包括股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。 基本作用： ①資產負債表列出了企業占有資源的數量和性質； ②資產負債表上的資源為分析收入來源性質及其穩定性提供了基礎； ③資產負債表的資產項可以揭示企業資金的占用情況； ④資產負債表可以為收益把關。 |
| 利潤表 | 含義： 利潤表也稱損益表，反映一定時期的總體經營成果，揭示企業財務狀況發生變動的直接原因。 構成： 營業收入；與營業收入相關的生產性費用、銷售費用和其他費用；利潤。 作用： ①分析企業如何組織收入，控制成本費用支出以實現盈利的能力，用于評價企業的經營績效； ②通過收支結構和業務結構分析，評價各部類業績成長對企業總盈余的貢獻度； ③通過利潤表分析，可以直接了解企業的盈利狀況和獲利能力，并通過收入、成本費用的分析，解析企業獲利能力高低的原因，進而評價企業是否具有可持續發展能力。 |
| 現金流量表 | 含義： 現金流量表也叫賬務賬款變動表，所表達的是在特定會計期間內，企業的現金（包含現金等價物）的增減變動等情形。以收付實現制（實際現金流量和現金流出）為基礎編制的。 作用： ①反映企業的現金流量，評價企業未來產生現金凈流量的能力； ②評價企業償還債務、支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業財務狀況； ③分析凈收益與現金流量間的差異，并解釋差異產生的原因； ④通過對現金投資與融資、非現金投資與融資的分析，全面了解企業財務狀況。
NCF=CFO+CFI+CFF |
二、現在開始做
1、下列報表中，反映的是企業某一段會計期間的財務情況的報表有(??)。
Ⅰ.資產負債表
Ⅱ.利潤表
Ⅲ.現金流量表
A. Ⅰ、Ⅱ
B. Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D. Ⅰ、Ⅲ
參考答案：B
參考解析：資產負債表報告了企業在某一時點的資產、負債和所有者權益的狀況，報告時點通常為會計季末、半年末或年末。資產負債表反映了企業在特定時點的財務狀況，是企業經營管理活動結果的集中體現(Ⅰ項錯誤)。利潤表也稱損益表，反映一定時期(如一個會計季度或會計年度)的總體經營成果，揭示企業財務狀況發生變動的直接原因(Ⅱ項正確)。現金流量表也叫賬務狀況變動表，所表達的是在特定會計期間內，企業的現金(包含現金等價物)的增減變動等情形(Ⅲ項正確)。
2、M公司2016年度資產負債表中，總資產50億元，其中流動資產20億元，總負債30億元，其中流動負債25億元，關于M公司2016年的財務狀況，下列說法正確的是( )。
A. 資本公積-5億元
B. 實收資本20億元
C. 所有者權益20億元
D. 虧損5億元
參考答案：C
參考解析：資產=負債+所有者權益，則所有者權益=資產-負債。該企業總資產50億元，總負債30億元，則所有者權益=50-30=20(億元)。
3、通常情況下，企業現金流量表的基本結構可以分為( )。
A. 收入、費用、凈利潤
B. 經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量
C. 現金流入、現金流出、凈現金流
D. 資產、負債、所有者權益
參考答案：B
參考解析：現金流量表的基本結構分為三部分：（1）經營活動產生的現金流量。（2）投資活動產生的現金流量。（3）籌資(也稱融資)活動產生的現金流量。
