①基金份額凈值是按照每個開放日閉市后，基金資產(chǎn)凈值除以當(dāng)日基金份額的余額數(shù)量計算。
②基金日常估值由基金管理人進(jìn)行。基金管理人每個交易日對基金資產(chǎn)估值后，將基金份額凈值結(jié)果發(fā)給基金托管人。
③基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時間、程序?qū)鸸芾砣说挠嬎憬Y(jié)果進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后簽章返回給基金管理人，由基金管理人對外公布，并由基金注冊登記機(jī)構(gòu)根據(jù)確認(rèn)的基金份額凈值計算申購、贖回數(shù)額。月末、年中和年末估值復(fù)核與基金會計賬目的核對同時進(jìn)行。
關(guān)于基金托管人在估值業(yè)務(wù)中的責(zé)任，以下表述正確的是（）
A、當(dāng)基金托管人對基金管理人采用的估值原則及技術(shù)有異議時，以托管人意見為準(zhǔn)
B、經(jīng)與基金管理人協(xié)商，基金托管人可不對基金估值進(jìn)行復(fù)核
C、基金托管人有權(quán)利對基金估值進(jìn)行復(fù)核，但可以免除相關(guān)責(zé)任
D、基金托管人進(jìn)行基金估值復(fù)核工作時，可以參考中國證券投資基金業(yè)協(xié)會的估值指引
我國基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人是基金管理人，基金托管人對基金管理人的估值結(jié)果負(fù)有復(fù)核責(zé)任。
為準(zhǔn)確、及時進(jìn)行基金估值和份額凈值計價，基金管理人應(yīng)制定基金估值和份額凈值計價的業(yè)務(wù)管理制度，明確基金估值的程序和技術(shù)；建立估值委員會，健全估值決策體系；使用可靠的估值業(yè)務(wù)系統(tǒng)；確保估值人員熟悉各類投資品種的估值原則及具體估值程序；完善相關(guān)風(fēng)險監(jiān)測、控制和報告機(jī)制；建立定期復(fù)核和審閱機(jī)制，以確保相關(guān)程序和技術(shù)不存在重大缺陷。
基金管理人應(yīng)充分理解相關(guān)估值原則及技術(shù)，與托管人充分協(xié)商，謹(jǐn)慎確定公允價值。托管人在復(fù)核、審查基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價格之前，應(yīng)認(rèn)真審閱基金管理公司采用的估值原則及技術(shù)。當(dāng)對估值原則及技術(shù)有異議時，托管人有義務(wù)要求基金管理人做出合理解釋，通過積極商討達(dá)成一致意見。
為提高估值的合理性和可靠性，中國證券投資基金業(yè)協(xié)會建立了基金估值工作機(jī)制，在充分征求行業(yè)意見并向中國證監(jiān)會報備后，對沒有活躍市場或在活躍市場不存在相同特征的資產(chǎn)或負(fù)債報價的投資品種提出估值指引，并定期對其出臺的估值指引進(jìn)行評估和修訂。
基金管理人和托管人在進(jìn)行基金估值、計算基金份額凈值及相關(guān)復(fù)核工作時，可參考基金業(yè)協(xié)會的估值指引，但是并不能免除相關(guān)責(zé)任。即使基金管理人選擇服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行估值，也不能免除管理人的相關(guān)責(zé)任。
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