現金流量表也叫賬務狀況變動表，所表達的是在特定會計期間內，企業的現金(包含現金等價物)的增減變動等情形。該表不是以權責發生制為基礎編制的，而是根據收付實現制(即實際現金流量和現金流出)為基礎編制的。

　　現金流量表的作用包括以下幾個方面：

　　(1)現金流量表可以提供公司的現金流量信息，從而對公司整體財務狀況作出客觀評價。

　　(2)現金流量表能夠說明公司一定期間內現金流入和流出的原因，能全面說明公司的償債能力和支付能力。

　　(3)通過現金流量表能夠分析公司未來獲取現金的能力，并可預測公司未來財務狀況的發展情況。

　　(4)現金流量表能夠提供不涉及現金的投資和籌資活動的信息。

　　現金流量表的基本結構分為三部分，即經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資(也稱融資)活動產生的現金流量。