第五十五條　基金份額的申購、贖回價(jià)格，依據(jù)申購、贖回日基金份額凈值加、減有關(guān)費(fèi)用計(jì)算。
　　【釋義】　本條是對(duì)基金份額申購、贖回價(jià)格計(jì)算的規(guī)定。
　　一、基金份額凈值的計(jì)算
　　計(jì)算基金份額申購、贖回價(jià)格，應(yīng)當(dāng)先計(jì)算基金份額凈值。基金份額凈值等于基金資產(chǎn)凈值除以基金份額總額。基金資產(chǎn)凈值，是指基金資產(chǎn)總值減去按照法律、行政法規(guī)、國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定和基金合同約定可以在基金資產(chǎn)中扣除的基金負(fù)債后的價(jià)值。基金資產(chǎn)總值包括基金所擁有的各類有價(jià)證券、銀行存款本息、應(yīng)收基金申購款及其他投資所形成的價(jià)值總和。為了客觀、準(zhǔn)確地反映基金資產(chǎn)價(jià)值，需要依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和基金合同的約定，進(jìn)行基金資產(chǎn)估值。開放式基金通常應(yīng)當(dāng)每個(gè)工作日對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值。估值的對(duì)象是基金所持有的股票、債券、股息紅利、債券利息和銀行存款本息等資產(chǎn)。估值的具體方法主要包括：
　　1.上市流通的有價(jià)證券，以估值日在證券交易所掛牌的市價(jià)（平均價(jià)或收盤價(jià)）估值；估值日無交易的，以最近交易日的市價(jià)估值。
　　2.未上市的股票分兩種情況：本上市流通的屬于增發(fā)新股或配股的股票，按估值日在證券交易所掛牌的同一股票的市價(jià)計(jì)算，該日無交易的，以最近一日的市價(jià)計(jì)算；未上市流通的屬于首次公開發(fā)行的股票以其成本價(jià)計(jì)算。
　　3.未上市國債及銀行存款，以本金加計(jì)至估值日止應(yīng)計(jì)利息額計(jì)算。
　　4.配股權(quán)證，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，按市價(jià)高于配股價(jià)的差額計(jì)算；如果市價(jià)低于配股價(jià)，按配股價(jià)計(jì)算。
　　5.未上市的其它證券以其成本價(jià)計(jì)算。
　　6.派發(fā)的股息紅利、債券利息，以至估值日為止的實(shí)際獲得額計(jì)算。
　　7.基金合同規(guī)定的其他方法。可以從基金資產(chǎn)總值中減去的負(fù)債和費(fèi)用主要包括：應(yīng)付贖回款、應(yīng)付管理費(fèi)、應(yīng)付托管費(fèi)、應(yīng)付傭金、應(yīng)付利息、應(yīng)付收益、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款等。
　　二、基金份額申購、贖回價(jià)格的計(jì)算
　　基金份額的申購、贖回價(jià)格，依據(jù)申購、贖回日基金份額凈值加、減有關(guān)費(fèi)用計(jì)算。所謂申購、贖回日，指的是基金份額持有人申購基金份額或者要求基金管理人贖回其所持基金份額的當(dāng)天。這里所說的費(fèi)用，指的是基金份額申購費(fèi)、贖回費(fèi)。基金份額申購、贖回費(fèi)等于基金份額凈值乘以申購、贖回費(fèi)率。從目前的實(shí)際操作來看，基金管理人對(duì)大額申購和持有時(shí)間較長的基金份額贖回，通常有一定的申購、贖回費(fèi)的優(yōu)惠，申購費(fèi)率隨申購量的增加而減少，贖回費(fèi)率隨贖回的基金份額持有年份的增加而減少。