專題1.4 技術方案財務評價的數據來源——現金流量表【2017精講班課程試聽>>】

一、現金流量表的分類 

技術方案主要是通過經濟評價來分析判斷建設項目的經濟性，而建設項目的經濟評價使用的基礎數據是通過相應現金流量表來得到的。

技術方案現金流量表按其評價的角度不同分為：

投資現金流量表、

項目資本金現金流量表、

投資各方現金流量表和

財務計劃現金流量表。

（一）投資現金流量表

投資現金流量表是以技術方案為一獨立系統進行設置的。它以技術方案建設所需的總投資作為計算基礎，反映技術方案在整個計算期（包括建設期和生產經營期）內現金的流入和流出。

通過投資現金流量表可計算技術方案的財務內部收益率、財務凈現值、靜態投資回收期等評價指標。考察項目的盈利能力。

分為稅前和稅后，本表中的所得稅是根據息稅前利潤計算的，以避免利息的影響。

【2012】考題：以技術方案的總投資作為計算基礎，反映技術方案在整個計算期內現金流入和流出的現金流量表是（　　）。

A．資本金現金流量表

B．投資各方現金流量表 

C．財務計劃現金流量表 

D．投資現金流量表 

233網校答案：D 

（二）資本金現金流量表

資本金現金流量表是從技術方案權益投資者整體（即項目法人）角度出發，以項目資本金作為計算的基礎，把借款本金償還和利息支付作為現金流出，用以計算資本金內部收益率，反映投資者權益投資的獲利能力，用以比選融資方案。

【2013年真題】： 資本金現金流量表中，作為現金流出的項目有（　　）。

A ．借款本金償還

B ．回收固定資產余值

C ．回收流動資金

D．借款利息支付

E ．經營成本

233網校答案： ADE