1.計算無形資產攤銷費無形資產攤銷費=無形資產價值/攤銷年限=500/8=62.5（萬元）
2.編制借款還本付息表，把計算結果填入答題紙表1.2中：
計算建設期貸款利息為：
各年應計利息=（年初借款本息累計+本年借款額/2）×年利率建設期貸款利息
=（4500／2）×6.22％=139.95（萬元）
表2.1 項目還本付息表 單位：萬元
|
序號 |
年份項目 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
年初累計借款 |
0 |
962.6 |
1671.6 |
1393 |
1114.4 |
835.81 |
557.21 |
278.6 |
|
2 |
本年新增借款 |
930 |
620 |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
本年應計利息 |
32.55 |
89.08 |
117.01 |
97.51 |
78.009 |
58.507 |
39.005 |
19.502 |
|
4 |
本年應還本金 |
|
|
278.6 |
278.6 |
278.6 |
278.6 |
278.6 |
278.6 |
|
5 |
本年應還利息 |
|
|
117.01 |
97.51 |
78.009 |
58.507 |
39.005 |
19.502 |
（1）計算固定資產年折舊費
固定資產年折舊費=（3100+121.63）×（1-5%）÷8=382.57（萬元）
（2）計算固定資產余值固定資產余值=年折舊費×（固定資產使用年限-運營期）+殘值
=382.57×（8-8）+（3100+121.63）×5%=161.08（萬元）
4.編制項目現金流量表（將現金流量有關數據填人表2.2）：
表2.2 某項目現金流量表（自有資金） 單位：萬元
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序號 |
年份項目 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1 |
現金流入 |
0 |
0 |
3800 |
4320 |
5400 |
5400 |
5400 |
5400 |
5400 |
5861.1 |
|
1.1 |
銷售收入 |
|
|
3800 |
4320 |
5400 |
5400 |
5400 |
5400 |
5400 |
5400 |
|
1.2 |
回收固定資產殘 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
161.08 |
|
1.3 |
回收流動資金 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
|
2 |
現金流出 |
930 |
920 |
3379.5 |
3559 |
3945.7 |
3932.6 |
3919.6 |
3906.5 |
3614.8 |
3614.8 |
|
2.1 |
自有資金 |
930 |
920 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2 |
經營成本 |
|
|
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
|
2.3 |
償還借款 |
|
|
395.62 |
376.1 |
356.61 |
337.11 |
317.61 |
298.11 |
|
|
|
2.3.1 |
長期借款本金償還 |
|
|
278.6 |
278.6 |
278.6 |
278.6 |
278.6 |
278.6 |
|
|
|
2.3.2 |
長期借款利息償還 |
0 |
0 |
117.01 |
97.51 |
78.009 |
58.507 |
39.005 |
19.502 |
|
|
|
2.4 |
銷售稅金及附加 |
|
|
228 |
259.2 |
324 |
324 |
324 |
324 |
324 |
324 |
|
2.5 |
所得稅 |
|
|
155.9 |
323.6 |
665.09 |
671.52 |
677.96 |
684.4 |
690.83 |
690.83 |
|
3 |
凈現金流量 |
-930 |
-920 |
420.48 |
761 |
1454.3 |
1467.4 |
1480.4 |
1493.5 |
1785.2 |
2246.2 |
|
4 |
累計凈現金流量 |
-930 |
-1850 |
-1430 |
-668 |
785.83 |
2253.2 |
3733.6 |
5227.1 |
7012.3 |
9258.5 |
根據建設項目財務評價指標體系中的靜態投資回收期計算方法，找到使項目累計現金凈流量為零的年限。根據上表中，各年現金凈流量計算項目累計現金凈流量可以找到相鄰的兩個年限n1=4年和n2=5年，應用內插法近似求出靜態投資回收期Pt，計算過程為：靜態投資回收期Pt為：
（考試大造價工程師）
