建設項目發生的資金投入、收益及成本情況見附表1.建設投資貸款年利率為7%，建設期只計利息不還款，銀行要求建設單位從生產期開始的5年間，等額分期回收全部建設資金貸款；流動資金貸款年利率為5%.
假定銷售稅金及附加的稅率為6.6%，所得稅率為33%，行業基準投資收益率為12%，基準投資回收期為7年。盈余公積金的計提比例為10%，公益金的計提比例為5%.
要求：
（1）編制建設資金借款還本付息表，并將計算結果填入附表2.
（2）計算各年固定資產折舊額。
（3）計算各年利潤及所得稅，并將計算結果填入附表3.
（4）編制全部投資的現金流量表，并將計算結果填入附表4.
（5）計算該項目的報考投資回收期，并對項目作可行性分析。
附表1 建設項目資金投入、收益及成本表 單位：萬元
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序 |
年份項目 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5-10 | |
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1 |
建設投 資 |
自有資金部分 |
3000 |
1500 |
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貸款（不含貸款利息） |
3000 |
1500 |
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2 |
流動資金貸款 |
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800 |
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3 |
年銷售收入 |
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12400 |
13175 |
15500 | |
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4 |
年經營成本 |
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6032 |
6409 |
7540 | |
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年份項目 |
建設期 |
生產期 | ||||||
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1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | ||
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1 |
年初累計借款 |
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2 |
本年新增借款 |
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3 |
本年應計利息 |
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4 |
本年應還本金 |
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5 |
本年應還利息 |
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序號 |
年份項目 |
合計 |
投產期 |
達產期 | ||||||
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3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | |||
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1 |
產品銷售收入 |
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2 |
產品銷售稅金及附加 |
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3 |
總成本費用 |
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3.1 |
經營成本 |
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3.2 |
折舊費 |
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3.3 |
財務費用 |
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3.31 |
長期借款利息 |
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3.32 |
流動資金借款利息 |
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4 |
利潤總額（1-2-3） |
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5 |
所得稅（33%） |
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6 |
稅后利潤（4-5） |
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7 |
盈余公積 |
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9 |
應付利潤 |
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10 |
未分配利潤 |
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11 |
累計未分配利潤 |
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序 號 |
年份項目 |
建設期 |
生產期 | ||||||||
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1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | ||
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生產負荷（%） |
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1 |
現金流入 |
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1.1 |
產品銷售收入 |
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1.2 |
回收固定資產余值 |
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1.3 |
回收流動資金 |
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2 |
現金流出 |
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2.1 |
固定資產投資 |
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2.2 |
流動資金 |
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2.3 |
經營成本 |
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2.4 |
銷售稅金及附加 |
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2.5 |
所得稅 |
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3 |
凈現金流量 |
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4 |
折現系數（12%） |
0.8929 |
0.7972 |
0.7113 |
0.6355 |
0.5674 |
0.5066 |
0.4523 |
0.4039 |
0.3606 |
0.3220 |
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5 |
折現凈現金流量 |
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6 |
累計折現凈現金流量 |
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