營運資金

　　營運資金＝流動資產－流動負債
　　 營運資金越少，收益越高，風險越大。

流動資產

　　流動資產是指可以在一年以內或超過一年的一個營業周期內變現或運用的資產，流動資產具有占用時間短、周轉快、易變現等特點。
　　 1.流動資產按照占用形態不同，分為現金、短期投資、應收及預付款項和存貨。
　　 2.按在生產過程中所處的環節不同，分為生產領域中的流動資產、流通領域中的流動資產以及其他領域的流動資產。

流動負債

　　流動負債是指需要在一年或者超過一年的一個營業周期內償還的債務，具有成本低、償還期短的特點。
　　 1.以應付金額是否確定為標準，可以分為應付金額確定的流動負債和應付金額不確定的流動負債。（應付賬款、預計負債）
　　 2.以流動負債的形成情況為標準，可以分為自然性流動負債和人為性流動負債。
　　自然性流動負債是指不需要正式安排，由于結算程序或有關法律法規的要求等原因而自然形成的流動負債。（商業信用、應付賬款等）
　　人為性流動負債，是指由財務人員根據企業對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負債。（短期借款）
　　 3.以是否支付利息為標準，可以分為有息流動負債和無息流動負債。

營運資金特點

　　1.來源具有靈活多樣性
　　 2.數量具有波動性
　　 3.周轉具有短期性
　　 4.實物形態具有變動性和易變現性