財務預算的編制

（一）現金預算

現金預算是以業務預算和專門決策預算為依據編制的，專門反映預算期內預計現金收入與現金支出，以及為滿足理想現金余額而進行籌資或歸還借款等的預算。

現金預算由可供使用現金、現金支出、現金余缺、現金籌措與運用四部分構成。

其中：

可供使用現金＝期初現金余額＋現金收入

可供使用現金－現金支出＝現金余缺

現金余缺＋現金籌措－現金運用＝期末現金余額

（二）預計利潤表

預計利潤表是用來綜合反映企業在計劃期的預計經營成果，是企業財務預算中最主要的預算表之一。編制預計利潤表的依據是各業務預算、專門決策預算和現金預算。

（三）預計資產負債表

預計資產負債表是用來反映企業在計劃期末預計的財務狀況。它的編制需以計劃期開始日的資產負債表為基礎，然后根據計劃期間各項預算的有關資料做必要的調整。

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