說明

預算的執行

【★2012年判斷題】

(1)企業預算－經批復下達，各預算執行單位就必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從
　　橫向到縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的預算執行責任體系
　　(2)企業財務管理部門應當利用財務報表監控預算的執行情況，及時向預算執行單位、企業

預算委員會以至董事會或經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對企業預算目
　　標的影響等財務信息，促進企業完成預算目標

預算調整

程序

(1)企業正式下達的預算，－般不予調整
　　(2)企業調整預算，應當由預算執行單位逐級向企業預算委員會提出書面報告
　　(3)企業財務管理部門應當對預算執行單位的預算調整報告進行審核分析，集

中編制企業年度預算調整方案，提交預算委員會以至企業董事會或經理辦公會
　　審議批準，然后下達執行

預算的調整

預算調整
　　決策要求

(1)預算調整事項不能偏離企業發展戰略
　　(2)預算調整方案應當在經濟上能夠實現最優化
　　(3)預算調整重點應當放在預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規
　　的關鍵性差異方面

預算的分
　　析與考核

(1)企業應當建立預算分析制度，由預算委員會定期召開預算執行分析會議，全面掌握預算
　　的執行情況，研究、解決預算執行中存在的問題，糾正預算的執行偏差
　　(2)企業預算執行考核是企業效績評價的主要內容，應當結合年度內部經濟責任制進行考核，
　　與預算執行單位負責人的獎懲掛鉤，并作為企業內部人力資源管理的參考