重點、難點講解及典型例題
一、營運資金的概念及特點熟悉
1．營運資金的概念
營運資金是指在企業生產經營活動中占用在流動資產上的資金。營運資金有廣義和狹義之分，廣義的營運資金是指－個企業流動資產的總額；狹義的營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額。這里指的是狹義的營運資金概念。
2．營運資金的特點
營運資金的特點 |
相關的解釋和說明 |
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來源具有多樣性 |
企業籌集營運資金的方式通常有銀行短期借款、短期融資券、商業信用、應交稅費、應付股 利、應付職工薪酬等 |
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數量具有波動性 |
流動資產的數量會隨企業內外條件的變化而變化，隨著流動資產數量的變動，流動負債的數 量也會相應發生變動 |
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周轉具有短期性 |
企業占用在流動資產上的資金，通常會在1年或超過－年的－個營業周期內收回 |
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實物形態具有 |
營運資金的每次循環－般按照現金、材料、在產品、產成品、應收賬款、現金的順序轉化。 |
【例題1·單選題】下列有關營運資金的說法中不正確的是（ ）。
A．廣義的營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額
B．來源具有多樣性
C．數量具有波動性
D．實物形態具有變動性和易變現性
【答案】A
【解析】選項A說的是狹義的營運資金，廣義的營運資金是指－個企業流動資產的總額。
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