(－)信用標準
信用標準是指信用申請者獲得企業提供信用所必須達到的最低信用水平，通常以預期的壞賬損失率作為判別標準。
1．信用的定性分析
信用的定性分析是指對申請人“質”的方面的分析。常用的信用定性分析法是5C信用評價系統，其主要考慮以下五個要素：
(1)品質：反映了個人或企業在過去的還款中所體現的還款意圖和愿望，這是5C中最主要的因素
(2)能力：經營能力
(3)資本：短期和長期內可供使用的財務資源
(4)抵押：可以用作債務擔保的資產或其他擔保物
(5)條件：影響申請者還款能力和還款意愿的經濟環境
2．信用的定量分析
進行商業信用的定量分析可以從考察信用申請人的財務報表開始。通常使用比率分析法評價顧客的財務狀況。常用的指標有：流動性和營運資本比率、債務管理和支付比率、盈利能力指標。
(二)信用條件【★2011年計算分析題】
信用條件是銷貨企業要求賒購客戶支付貨款的條件，由信用期間、折扣期限和現金折扣三個要素組成．
1．信用期間
延長信用期，會使銷售額增加，產生有利影響；與此同時，應收賬款、收賬費用和壞賬損失增加，會產生不利影響。當前者大于后者時，町以延長信用期，否則不宜延長。如果縮短信用期，情況與此相反。
2．折扣條件
折扣條件包括現金折扣和折扣期兩個方面。現金折扣是企業對顧客在商品價格上的扣減。企業采用什么程度的現金折扣，要與信用期問結合起來考慮。計算時考慮的成本和費用，主要有應收賬款的機會成本、收賬費用、壞賬損失和現金折扣成本。
【提示】
(1)如果各方案的固定成本不同，還需要考慮固定成本因素。
(2)如有必要，需要進－步考慮銷售增加引起存貨增加而占用的資金發生的應計利息。
(3)如果有應付賬款增加，需要考慮應付賬款增加減少的應計利息。應付賬款增加導致的應計利息減少＝應付賬款平均余額增加×資本成本。這樣計算的原因是應付賬款是占用別人的資金，應付賬款應計利息相當于占用別人資金而獲得的收益，所以計算時，可以作為－個減項考慮。
(4)變動成本率＋邊際貢獻率＝1。
【例題10·多選題】某企業預測下年的銷售額為2000萬元，現金折扣條件為“1／10，n／30”，估計有60％的客戶會享受現金折扣，則下列說法中正確的有（ ）。
A．信用期為30天
B．折扣期為10天
C．現金折扣成本為12萬元
D．現金折扣成本為120萬元
【答案】ABC
【解析】現金折扣條件為“1／10，n／30”意味著折扣期為10天，信用期為30天，在折扣期內付款能享受1％的折扣，所以，現金折扣成本＝2000×60％×1％＝12(萬元)。
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