(－)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期【★2013年單選題、2012年計(jì)算分析題、2011年綜合題】
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，是指介于企業(yè)支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段。
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝經(jīng)營(yíng)周期(存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
其中：存貨周轉(zhuǎn)期＝平均存貨／每天的銷貨成本
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期＝平均應(yīng)收賬款/每天的銷貨收入
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期＝平均應(yīng)付賬款／每天的購(gòu)貨成本
【提示】減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，可以從以下方面著手：
(1)加快制造與銷售產(chǎn)成品來(lái)減少存貨周轉(zhuǎn)期；
(2)加速應(yīng)收賬款的回收來(lái)減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期；
(3)減緩支付應(yīng)付賬款來(lái)延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
【例題7·單選題】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期和存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期都有關(guān)系。－般來(lái)說(shuō)，下列會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期縮短的是（ ?。?BR> A．存貨周轉(zhuǎn)期變長(zhǎng)
B．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期變長(zhǎng)
C．應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期變長(zhǎng)
D．應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期變短
【答案】C
【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
(二)付款管理
現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能合理合法的延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間，主要包括以下方法：
(1)使用現(xiàn)金浮游量；(2)推遲應(yīng)付款的支付；(3)匯票代替支票；(4)改進(jìn)員工工資支付模式；(5)透支；(6)爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步；(7)使用零余額賬戶。
【例題8·單選題】現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能合理合法的延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間，下列方法中無(wú)法滿足現(xiàn)金管理的需求的是（ ?。?。
A．使用現(xiàn)金浮游量
B．推遲應(yīng)付款的支付
C．支票代替匯票
D．透支
【答案】C
【解析】支票是見(jiàn)票即付，匯票并不是見(jiàn)票即付。所以，用支票代替匯票反而會(huì)縮短現(xiàn)金的支出時(shí)間。
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