(－)現金周轉期【★2013年單選題、2012年計算分析題、2011年綜合題】
現金周轉期，是指介于企業支付現金與收到現金之間的時間段。
現金周轉期＝經營周期(存貨周轉期＋應收賬款周轉期)－應付賬款周轉期
其中：存貨周轉期＝平均存貨／每天的銷貨成本
應收賬款周轉期＝平均應收賬款/每天的銷貨收入
應付賬款周轉期＝平均應付賬款／每天的購貨成本
【提示】減少現金周轉期，可以從以下方面著手：
(1)加快制造與銷售產成品來減少存貨周轉期；
(2)加速應收賬款的回收來減少應收賬款周轉期；
(3)減緩支付應付賬款來延長應付賬款周轉期。
【例題7·單選題】現金周轉期和存貨周轉期、應收賬款周轉期和應付賬款周轉期都有關系。－般來說，下列會導致現金周轉期縮短的是（ ）。
A．存貨周轉期變長
B．應收賬款周轉期變長
C．應付賬款周轉期變長
D．應付賬款周轉期變短
【答案】C
【解析】現金周轉期＝存貨周轉期＋應收賬款周轉期－應付賬款周轉期。
(二)付款管理
現金支出管理的主要任務是盡可能合理合法的延緩現金的支出時間，主要包括以下方法：
(1)使用現金浮游量；(2)推遲應付款的支付；(3)匯票代替支票；(4)改進員工工資支付模式；(5)透支；(6)爭取現金流出與現金流入同步；(7)使用零余額賬戶。
【例題8·單選題】現金支出管理的主要任務是盡可能合理合法的延緩現金的支出時間，下列方法中無法滿足現金管理的需求的是（ ）。
A．使用現金浮游量
B．推遲應付款的支付
C．支票代替匯票
D．透支
【答案】C
【解析】支票是見票即付，匯票并不是見票即付。所以，用支票代替匯票反而會縮短現金的支出時間。
233網校編輯推薦：
