2015年《中級財務管理》輕松備考4步走專題 章節習題在線測試>>
一、營運資金的概念
營運資金＝流動資產－流動負債
二、營運資金的特點
按占用形態不同——現金、交易性金融資產、應收及預付款項和存貨
按在生產經營過程中所處的環節不同——生產領域中的流動資產、流通領域中的流動資產以及其他領域中的流動資產
以應付金額是否確定為標準——應付金額確定的流動負債、應付金額不確定的流動負債以是否支付利息為標準——有息流動負債、無息流動負債
以流動負債的形成情況為標準——自然性流動負債：指不需要正式安排，由于結算程序或有關法律法規的規定等原因而自然形成的流動負債；人為性流動負債：指由財務人員根據企業對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負債
三、營運資金的特點1.來源具有多樣性；2.數量具有波動性；3.周轉具有短期性；4.實物形態具有變動性和易變現性。
四、營運資金的管理原則
（一）滿足合理的資金需求——營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務。
（二）提高資金使用效率
（三）節約資金使用成本
（四）保持足夠的短期償債能力
五、策營運資金管理略
緊縮的流動資產投資策略——（1）維持低水平的流動資產與銷售收入比率；（2）高風險、高收益
寬松的流動資產投資策略——（1）維持高水平的流動資產與銷售收入比率；（2）低風險、低收益。對流動資產的高投資可能導致較低的投資收益率，但由于較高的流動性，企業的運營風險較小
六、持有現金的動機——（一）交易性需求（二）預防性需求（三）投機性需求
提示：企業的現金持有量一般小于三種需求量下的現金持有量之和，因為為某一需求持有的現金可以用于滿足其他需要。
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