一、單項選擇題。

1.
【正確答案】C【答案解析】企業為應付緊急情況而需要保持的現金余額基于預防動機，它主要取決于：企業愿意承擔風險的程度、企業臨時舉債能力的強弱、企業對現金流量預測的可靠程度。
2.
【正確答案】B【答案解析】現金管理成本具有固定成本的性質，在一定范圍內與現金持有量關系不大，屬于決策無關成本；放棄的再投資收益即機會成本屬于變動成本，它與現金持有量成正比例關系；固定性轉換成本與現金持有量成反比例關系；短缺成本與現金持有量反方向變動。
3.
【正確答案】D【答案解析】現金持有量的成本分析模式考慮的是機會成本和短缺成本，現金持有量的存貨模式考慮的是機會成本和固定性轉換成本，所以二者均考慮的因素是機會成本。
4.
【正確答案】C【答案解析】分散收賬收益凈額＝（分散收賬前應收賬款投資額－分散收賬后應收賬款投資額）×企業綜合資金成本率－因增設收賬中心每年增加費用額，本題中，分散收賬收益凈額＝（500－200）×10％－10＝20（萬元）
5.
【正確答案】A【答案解析】應收賬款平均收賬天數＝360/10＝36（天），所以應收賬款機會成本＝500/360×36×60％×8％＝2.4（萬元）。
6.
【正確答案】A【答案解析】企業在制定或選擇信用標準時應考慮三個基本因素：（1）同行業競爭對手的情況；（2）企業承擔違約風險的能力；（3）客戶的資信程度。
7.
【正確答案】C【答案解析】資本反映了客戶的經濟實力與財務狀況的優劣，是客戶償付債務的最終保證。
8.
【正確答案】C【答案解析】應收賬款收現保證率＝（當期必要現金支出總額－當期其它穩定可靠的現金流入總額）/當期應收賬款總計金額=（500-300）/800=25%。
9.
【正確答案】B【答案解析】倉庫的折舊費、倉庫職工的固定月工資屬于存貨的固定儲存成本，其余三項均屬于存貨的變動性儲存成本。
10.
【正確答案】D【答案解析】存貨經濟進貨批量基本模式的假設前提包括：
（1）一定時期的進貨總量可以準確的予以預測；
（2）存貨的消耗比較均衡；
（3）價格穩定、不存在數量折扣且能一次到貨；
（4）倉儲條件以及所需現金不受限制；
（5）不允許缺貨；
（6）存貨市場供應充足。11.
【正確答案】A
【答案解析】12.
【正確答案】B【答案解析】存貨保本儲存天數與目標利潤無關，存貨保利儲存天數與目標利潤反方向變動。
13.
【正確答案】A【答案解析】存貨ABC分類的標準主要有兩個：一是金額標準，二是品種數量標準。其中金額標準是最基礎的，品種數量標準僅作為參考，一般而言，三類存貨的金額比重大致為A：B：C=0.7：0.2：0.1，而品種數量比重大致為A：B：C=0.1：0.2：0.7，因此A正確。
14.
【正確答案】B【答案解析】
15.
【正確答案】C【答案解析】應收賬款平均收賬天數＝60％×10＋30％×20＋10％×40＝16（天）。
二、多項選擇題。

1.
【正確答案】ABCD【答案解析】與固定資產投資相比，流動資產投資的特點包括投資回收期短；流動性強；具有并存性；具有波動性。
2.
【正確答案】ABC【答案解析】與長期負債籌資相比，流動負債的特點包括速度快、彈性大、成本低、風險大。
3.
【正確答案】ABD【答案解析】企業為了組織日常生產經營活動，必須保持一定數額的現金余額，用于購買原材料、支付工資、繳納稅款、償付到期債務、派發現金股利等。
4.
【正確答案】AC【答案解析】企業基于投機動機的現金持有量往往與企業在金融市場的投資機會以及企業對待風險的態度有關。
5.
【正確答案】BCD【答案解析】運用存貨模式確定最佳現金持有量的假設條件包括：
（1）所需的現金可以通過證券變現取得，證券變現的不確定性很小；
（2）預算期內現金需要總量可以預測；
（3）現金支付過程比較穩定，現金余額降至零時，可以通過部分證券變現得以補足；
（4）證券的利率或報酬率以及每次固定性交易費用已知。
6.
【正確答案】AD【答案解析】利用郵政信箱法和銀行業務集中法都可以縮短票據的郵寄時間和票據的停留時間。
7.
【正確答案】ABCD【答案解析】現金支出管理的主要任務是盡可能延緩現金的支出時間，主要方法有合理利用“浮游量”、推遲支付應付款、采用匯票付款、改進工資支付方式。
8.
【正確答案】AB【答案解析】應收賬款的功能包括促進銷售、減少存貨。
9.
【正確答案】ABC【答案解析】應收賬款的信用政策包括信用標準、信用條件、和收賬政策，其中信用條件包括信用期限、折扣期限和現金折扣率。
10.
【正確答案】BC【答案解析】對信用標準進行定量分析，旨在解決兩個問題：一是確定客戶拒付賬款的風險，即壞賬損失率；二是具體確定客戶的信用等級，以作為給予或拒絕信用的依據。
11.
【正確答案】ACD【答案解析】不適當的延長信用期限產生的不良后果，一是使平均收賬期延長，占用在應收賬款上的資金相應增加，引起機會成本增加；二是引起壞賬損失和收賬費用的增加。
12.
【正確答案】CD【答案解析】應收賬款的管理成本是指企業對應收賬款進行管理而耗費的開支，主要包括對客戶的資信調查費用、收賬費用和其他費用。選項A屬于應收賬款機會成本，因應收賬款無法收回帶來的損失屬于壞賬成本。
13.
【正確答案】ABCD【答案解析】存貨的短缺成本包括由于材料供應中斷造成的停工損失、成品供應中斷導致延誤發貨的信譽損失以及喪失銷售機會的損失等。如果能夠以替代材料解決庫存材料供應中斷之急的話，缺貨成本表現為替代材料緊急采購的額外開支。