第八章　營運資金
一、單項選擇題。
1.與企業為應付緊急情況而需要保持的現金余額無關的是（）。
A.企業愿意承擔風險的程度
B.企業臨時舉債能力的強弱
C.企業銷售水平
D.企業對現金流量預測的可靠程度
2.下列各項成本中與現金的持有量成正比例關系的是（）
A.管理成本
B.企業持有現金放棄的再投資收益
C.固定性轉換成本
D.短缺成本
3.在現金持有量的成本分析模式和存貨模式中均需要考慮的因素包括（）。
A.管理成本
B.轉換成本
C.短缺成本
D.機會成本
4.某企業若采用銀行業務集中法增設收款中心，可使企業應收賬款平均余額由現在的500萬元減至200萬元。企業綜合資金成本率為10%，因增設收款中心每年將增加相關費用10萬元，則該企業分散收賬收益凈額為（）萬元。
A．10
B．18
C．20
D．24
5.某企業年賒銷額500萬元（一年按360天計算），應收賬款周轉率為10次，變動成本率60％，資金成本率8％，則企業的應收賬款機會成本為（）萬元。
A.2.4
B.30
C.3.6
D.4.2
6.企業在制定或選擇信用標準時不需要考慮的因素包括（　）。
A.預計可以獲得的利潤B.同行業競爭對手的情況
C.客戶資信程度D.企業承擔違約風險的能力
7.（）反映了客戶的經濟實力與財務狀況的優劣，是客戶償付債務的最終保證。
A.信用品質
B.償付能力
C.資本
D.抵押品
8.某公司2005年應收賬款總額為800萬元，當年必要現金支付總額為500萬元，應收賬款收現以外的其他穩定可靠的現金流入總額為300萬元，則該公司2005年應收賬款收現保證率為（）。
A.70%
B.20%
C.25%
D.50%
9.下列各項中不屬于存貨變動性儲存成本的是（）。
A.存貨的變質損失
B.儲存存貨倉庫的折舊費
C.存貨的保險費用
D.存貨占用資金的應計利息
10.下列各項中不屬于存貨經濟進貨批量基本模式假設條件的是（）。
A.不存在數量折扣
B.存貨的耗用是均衡的
C.倉儲條件不受限制
D.可能出現缺貨的情況
11.某企業全年耗用A材料2400噸，每次的訂貨成本為1600元，每噸材料年儲備成本12元，單位缺貨成本為4元，則經濟進貨批量情況下的平均缺貨量為（）噸。
A.1200
B.600
C.300
D.400
12.下列說法錯誤的是（）。
A.存貨保本儲存天數和存貨保利儲存天數均與每日變動儲存費成反比
B.存貨保本儲存天數和存貨保利儲存天數均與目標利潤反方向變動
C.存貨保利儲存天數與固定儲存費用反方向變動
D.存貨保利儲存天數與毛利同方向變動
13.在對存貨實行ABC分類管理的情況下，ABC三類存貨的金額比重大致為（）。
A.0.7：0.2：0.1B.0.1：0.2：0.7
C.0.5：0.3：0.2D.0.2：0.3：0.5
14.某企業現金收支狀況比較穩定，全年的現金需要量為250000元，每次轉換有價證券的固定成本為400元，有價證券的年利率為8%，則全年固定性轉換成本是（）元。
A.1000
B.2000
C.3000
D.4000
15.某企業銷售商品，年賒銷額為500萬元，信用條件為（2/10，1/20，n/40），預計將會有60％客戶享受2％的現金折扣，30％的客戶享受1％的現金折扣，其余的客戶均在信用期付款，則企業應收賬款平均收賬天數為（）。
A.14
B.15
C.16
D.無法計算