單項選擇題：
　　1. [單選題] 某股份制企業共有普通股100萬股，每股10元，沒有負債。由于產品市場行情看好，準備擴大經營規模，假設企業下一年度的資金預期盈利200萬元，企業所得稅稅率為25％，計劃發行新股20萬股(每股10元)，發行債券300萬元(債券年利率為6％)，則下年的每股凈利為（　）元。
　　A.1.14　　　　
　　B.1.37　　　　　
　　C.1.29　　　　
　　D.1.25
　　［標準答案］ A
　　［答案解析］
　　本題考核資本結構的稅收籌劃。利息支出＝300×6％＝18(萬元)，應納企業所得稅＝(200－18)×25％＝45.5(萬元)，稅后利潤＝200－18－45.5＝136.5(萬元)，每股凈利＝136.5÷(100＋20)＝1.14(元)。
　　2. 中大公司下設3個獨立核算的業務經營部門：零售商場、供電器材加工廠、工程安裝施工隊，2009年共取得收入300萬元，其中設備及材料價款200萬元（含稅），安裝勞務費收入100萬元，假設無抵扣的進項稅額，增值稅適用稅率17%，建筑安裝業營業稅稅率為3%，則企業應繳納的增值稅為（　）萬元，營業稅為（　）萬元。
　　A.29.06，3
　　B.51，0
　　C.43.59，0
　　D.34，3
　　【正確答案】：A
　　【答案解析】：因為各部門是獨立核算的部門，所以應分別征收增值稅和營業稅。設備材料價款應征收增值稅＝200/（1＋17%）×17%＝29.06（萬元）；安裝費征收營業稅＝100×3%＝3（萬元）。
　　3. 中大公司下設3個非獨立核算的業務經營部門：零售商場、供電器材加工廠、工程安裝施工隊，2009年共取得包工包料安裝收入300萬元，其中設備及材料價款200萬元，安裝勞務費收入100萬元，無可抵扣的進項稅額，增值稅適用稅率17%，建筑安裝業營業稅稅率為3%，則企業應繳納的增值稅為（　）萬元，營業稅為（　）萬元。
　　A.29.06，3
　　B.51，0
　　C.43.59，0
　　D.34，3
　　【正確答案】：C
　　【答案解析】：本題屬于混合銷售行為，應按混合銷售繳納增值稅，不需要繳納營業稅，所以銷項稅額＝300/（1＋17%）×17%＝43.59（萬元），因為無可抵扣進項稅額，所以應納增值稅為43.59萬元。
　　4. [單選題] 對承租人來說，可以計提折舊計入成本費用，降低稅負的是（　）。
　　A.融資租賃資產
　　B.經營租賃資產
　　C.可撤銷的毛租賃資產
　　D.短期租賃資產
　　［標準答案］ A
　　［答案解析］
　　融資租賃資產可以計提折舊計入成本費用，降低稅負，所以選項A是答案；經營租賃的租金可以在稅前扣除，減小稅基從而減少應納稅額，所以選項B不是答案；區分能否計提折舊的標準是看是否是融資租賃，所以選項C、D不是答案。
　　5. 中大公司下設3個非獨立核算的業務經營部門：零售商場、供電器材加工廠、工程安裝施工隊，2009年共取得包工包料安裝收入300萬元，其中設備及材料價款200萬元，安裝勞務費收入100萬元，無可抵扣的進項稅額，增值稅適用稅率17%，建筑安裝業營業稅稅率為3%，則企業應繳納的增值稅為（　）萬元，營業稅為（　）萬元。
　　A.29.06，3
　　B.51，0
　　C.43.59，0
　　D.34，3
　　［標準答案］ C
　　［答案解析］
　　本題屬于混合銷售行為，應按混合銷售繳納增值稅，不需要繳納營業稅，所以銷項稅額＝300/（1＋17%）×17%＝43.59（萬元），因為無可抵扣進項稅額，所以應納增值稅為43.59萬元。

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