[單選題] 下列各項中，不影響企業(yè)流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略選擇的是（　）。
　　A.企業(yè)對風(fēng)險和收益的權(quán)衡
　　B.影響企業(yè)政策的決策者
　　C.產(chǎn)業(yè)因素
　　D.利率在短期、中期、長期負債之間的差異的影響
　　［您的答案］
　　［標(biāo)準(zhǔn)答案］ D
　　［答案解析］
　　影響企業(yè)選擇流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略的因素有四個：（1）企業(yè)對風(fēng)險和收益的權(quán)衡；（2）上市和短期借貸的難易程度；（3）產(chǎn)業(yè)因素；（4）影響企業(yè)政策的決策者。選項D是影響融資決策的因素。
　　2. [單選題] 以下關(guān)于激進的流動資產(chǎn)融資戰(zhàn)略的表述，錯誤的是（　）。
　　A.公司以長期負債和權(quán)益為全部固定資產(chǎn)融資
　　B.一部分永久性流動資產(chǎn)使用短期融資方式融資
　　C.一部分永久性流動資產(chǎn)使用長期融資方式融資
　　D.短期融資方式支持了部分臨時性流動資產(chǎn)
　　［您的答案］
　　［標(biāo)準(zhǔn)答案］ D
　　［答案解析］
　　本題考核激進的流動資產(chǎn)融資戰(zhàn)略特性。在激進的流動資產(chǎn)融資戰(zhàn)略中，企業(yè)以長期負債和權(quán)益為所有固定資產(chǎn)融資，僅對一部分永久性流動資產(chǎn)使用長期融資方式融資。短期融資方式支持了一部分永久性流動資產(chǎn)和所有的臨時性流動資產(chǎn)，所以選項D是錯誤的。
　　3. [單選題] 某企業(yè)年銷售收入為108萬元，信用條件為“1/10，n/30”時，預(yù)計有20%的客戶選擇享受現(xiàn)金折扣，其余客戶在信用期付款，變動成本率為50%，資金成本率為10%，則應(yīng)收賬款機會成本為（　）元。（1年按360天計算）
　　A.78000
　　B.39000
　　C.3900
　　D.7800
　　［您的答案］
　　［標(biāo)準(zhǔn)答案］ C
　　［答案解析］
　　該企業(yè)應(yīng)收賬款平均收賬期＝10×20%＋30×80%＝26（天），所以，應(yīng)收賬款機會成本＝1080000/360×26×50%×10%＝3900（元）。
　　4. [多選題] 現(xiàn)金折扣是企業(yè)對顧客在商品價格上的扣減。向顧客提供這種價格上的優(yōu)惠，可以達到的目的有（　）。
　　A.縮短企業(yè)的平均收款期
　　B.擴大銷售量
　　C.增加收益
　　D.減少成本
　　［您的答案］
　　［標(biāo)準(zhǔn)答案］ ABC
　　［答案解析］
　　現(xiàn)金折扣是企業(yè)對顧客在商品價格上的扣減。向顧客提供這種價格上的優(yōu)惠，主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期。另外，現(xiàn)金折扣也能招攬一些視折扣為減價出售的顧客前來購貨，借此擴大銷售量。
　　5. [多選題] 發(fā)行短期融資券籌資的特點包括（　）。
　　A.籌資成本較低
　　B.籌資彈性比較大
　　C.籌資條件比較嚴(yán)格
　　D.籌資數(shù)額比較小
　　［您的答案］
　　［標(biāo)準(zhǔn)答案］ AC
　　［答案解析］
　　發(fā)行短期融資券籌的資特點主要有：（1）籌資成本較低；（2）籌資數(shù)額比較大；（3）發(fā)行條件比較嚴(yán)格。所以，本題的答案為AC。
　　6. [多選題] 下列關(guān)于營運資金管理原則的說法，正確的有（　）。
　　A.營運資金的管理必須把提高資金使用效率作為首要任務(wù)
　　B.加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一
　　C.企業(yè)要千方百計加速存貨.應(yīng)收賬款等流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)
　　D.保持足夠的償債能力是營運資金的管理原則之一
　　［您的答案］
　　［標(biāo)準(zhǔn)答案］ BC
　　［答案解析］
　　營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)，所以選項A不正確；加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一。提高營運資金使用效率的關(guān)鍵就是采取得力措施，縮短營業(yè)周期，加速變現(xiàn)過程，加快營運資金周轉(zhuǎn)。因此，企業(yè)要千方百計地加速存貨.應(yīng)收賬款等流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，以便用有限的資金，服務(wù)于更大的產(chǎn)業(yè)規(guī)模，為企業(yè)取得更優(yōu)的經(jīng)濟效益提供條件，所以選項B.C正確；保持足夠的短期償債能力是營運資金的管理原則，所以選項D不正確。
　　7. [多選題] 現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間，下列屬于延緩現(xiàn)金支出時間的方法有（　）。
　　A.使用現(xiàn)金浮游量
　　B.透支
　　C.使用零余額賬戶
　　D.推遲應(yīng)付款的支付
　　［您的答案］
　　［標(biāo)準(zhǔn)答案］ ABCD
　　［答案解析］
　　延緩現(xiàn)金支出時間的方法：（1）使用現(xiàn)金浮游量；（2）推遲應(yīng)付款的支付；（3）匯票代替支票；（4）改進員工工資支付模式；（5）透支；（6）爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步；（7）使用零余額賬戶。
　　8. [多選題] 在應(yīng)收賬款管理中，下列說法正確的有（　）。
　　A.應(yīng)收賬款的主要功能是增加銷售和減少存貨
　　B.應(yīng)收賬款的成本主要包括機會成本.管理成本和壞賬成本
　　C.監(jiān)管逾期賬款和催收壞賬的成本會影響公司的利潤
　　D.信用期的確定，主要是分析改變現(xiàn)行信用期對成本的影響
　　［您的答案］
　　［標(biāo)準(zhǔn)答案］ ABC
　　［答案解析］
　　信用期的確定，主要是分析改變現(xiàn)行信用期對收入和成本的影響。所以選項D的表述不正確。
　　9. [判斷題] 在存貨管理中，與持有存貨有關(guān)的成本，包括取得成本、儲存成本和短缺成本。 （　）
　　對　 錯
　　［您的答案］
　　［標(biāo)準(zhǔn)答案］ 錯
　　［答案解析］
　　與持有存貨有關(guān)的成本，包括取得成本、儲存成本和缺貨成本，所以本題的說法不正確。短缺成本屬于與持有現(xiàn)金有關(guān)的成本。
　　10. [判斷題] 根據(jù)存貨經(jīng)濟訂貨批量基本模型，經(jīng)濟訂貨批量是能使訂貨成本與儲存總成本相等的訂貨批量。（　）
　　對　 錯
　　［您的答案］
　　［標(biāo)準(zhǔn)答案］ 錯
　　［答案解析］
　　本題考核經(jīng)濟訂貨批量的特性。存貨經(jīng)濟訂貨批量基本模型中，經(jīng)濟訂貨批量是能使變動訂貨成本與變動儲存成本相等的訂貨批量。訂貨成本＝固定訂貨成本＋變動訂貨成本，儲存總成本＝變動儲存成本＋固定儲存成本，所以本題的說法不正確。
　　11. [判斷題] 在5C評價系統(tǒng)中，“資本”反映的是公司或個人在其債務(wù)到期時可以用于償債的當(dāng)前和未來的財務(wù)資源。（　）
　　對　 錯
　　［您的答案］
　　［標(biāo)準(zhǔn)答案］ 錯
　　［答案解析］
　　本題考核信用標(biāo)準(zhǔn)中的5C評價系統(tǒng)。在5C評價系統(tǒng)中，“能力”反映的是公司或個人在其債務(wù)到期時可以用于償債的當(dāng)前和未來的財務(wù)資源。
　　12. [單選題] 某企業(yè)按年利率6%向銀行借款1000萬元，銀行要求保留10%的補償性余額，同時要求按照貼現(xiàn)法計息，則這項借款的實際利率約為（　）。
　　A.6.67%
　　B.6.38%
　　C.7.14%
　　D.6%
　　［您的答案］
　　［標(biāo)準(zhǔn)答案］ C
　　［答案解析］
　　實際可供使用的借款＝1000×（1－10％－6％），實際支付的年利息＝1000×6％，所以，實際利率＝1000×6％/[1000×（1－10％－6％）]＝6%/(1－10%－6%)×100%＝7.14%
　　13. [多選題] 下列說法正確的有（　）。
　　A.營運資金的管理既包括流動資產(chǎn)的管理，也包括流動負債的管理
　　B.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)
　　C.流動資產(chǎn)的數(shù)量會隨著企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，時高時低，波動很大
　　D.企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金，通常會在一年內(nèi)收回
　　［您的答案］
　　［標(biāo)準(zhǔn)答案］ ABC
　　［答案解析］
　　營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性，企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金，通常會在一年或一個營業(yè)周期內(nèi)收回，所以選項D的說法不正確。

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