多項選擇題
　　發行短期融資券籌資的特點包括（　）。
　　A.籌資成本較低
　　B.籌資彈性比較大
　　C.籌資條件比較嚴格
　　D.籌資數額比較小
　　【正確答案】：AC
　　【答案解析】：發行短期融資券籌的資特點主要有：（1）籌資成本較低；（2）籌資數額比較大；（3）發行條件比較嚴格。所以，本題的答案為AC。
　　下列關于商業信用籌資特點的說法正確的有（　）。
　　A.商業信用容易獲得
　　B.企業一般不用提供擔保
　　C.商業信用籌資成本高
　　D.容易惡化企業的信用水平
　　【正確答案】：ABCD
　　【答案解析】：商業信用籌資的優點：（1）商業信用容易獲得；（2）企業有較大的機動權；（3）企業一般不用提供擔保。商業信用籌資的缺點：（1）商業信用籌資成本高；（2）容易惡化企業的信用水平；（3）受外部環境影響較大。
　　下列關于營運資金管理原則的說法，正確的有（　）。
　　A.營運資金的管理必須把提高資金使用效率作為首要任務
　　B.加速資金周轉是提高資金使用效率的主要手段之一
　　C.企業要千方百計加速存貨.應收賬款等流動資產的周轉
　　D.保持足夠的償債能力是營運資金的管理原則之一
　　【正確答案】：BC
　　【答案解析】：營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務，所以選項A不正確；加速資金周轉是提高資金使用效率的主要手段之一。提高營運資金使用效率的關鍵就是采取得力措施，縮短營業周期，加速變現過程，加快營運資金周轉。因此，企業要千方百計地加速存貨.應收賬款等流動資產的周轉，以便用有限的資金，服務于更大的產業規模，為企業取得更優的經濟效益提供條件，所以選項B.C正確；保持足夠的短期償債能力是營運資金的管理原則，所以選項D不正確。
　　大華公司的現金部經理決定最低現金控制線為20000元，估計該公司每日現金流量的方差為360000元，持有現金的年機會成本為9%，每次的轉換成本T為210元，則下列結論正確的有（　）。（一年按360天計算；計算結果保留整數）
　　A.現金回歸線＝433826元
　　B.現金回歸線＝26098元
　　C.最高控制線＝38294元
　　D.最高控制線＝1261478元
　　【正確答案】：BC
　　【答案解析】：i＝9%/360＝0.00025
　　R＝[3×210×360000/（4×0.00025）]^（1/3）＋20000＝26098（元），H＝3R－2L＝3×26089－2×20000＝38294（元）。
　　【該題針對“目標現金余額的確定”知識點進行考核】
　　在應收賬款管理中，下列說法正確的有（　）。
　　A.應收賬款的主要功能是增加銷售和減少存貨
　　B.應收賬款的成本主要包括機會成本.管理成本和壞賬成本
　　C.監管逾期賬款和催收壞賬的成本會影響公司的利潤
　　D.信用期的確定，主要是分析改變現行信用期對成本的影響
　　【正確答案】：ABC
　　【答案解析】：信用期的確定，主要是分析改變現行信用期對收入和成本的影響。所以選項D的表述不正確。
　　【該題針對“應收賬款日常管理”知識點進行考核】
　　判斷題
　　在存貨管理中，與持有存貨有關的成本，包括取得成本、儲存成本和短缺成本。
　　（　）
　　Y.對
　　N.錯
　　【正確答案】：N
　　【答案解析】：與持有存貨有關的成本，包括取得成本、儲存成本和缺貨成本，所以本題的說法不正確。短缺成本屬于與持有現金有關的成本。
　　在5C信用評價系統中，能力是指如果企業或個人當前的現金流不足以還債，他們在短期和長期內可供使用的財務資源。（
　　）
　　Y.對
　　N.錯
　　【正確答案】：N
　　【答案解析】：在5C信用評價系統中，能力反映的是企業或個人在其債務到期時可以用于償債的當前和未來的財務資源。資本是指如果企業或個人當前的現金流不足以還債，他們在短期和長期內可供使用的財務資源。

　　相關輔導：
　　2012年中級會計職稱考試《財務管理》輔導匯總
　　2012年中級會計職稱考試《財務管理》疑難問題解答