第七章　稅務管理

一、單項選擇題
1. 津華有限公司是工業企業，計劃將一處房地產轉讓給另一家企業乙，房地產公允市價為2000萬元，城建稅稅率及教育費附加征收率分別為7%和3%。企業面臨兩種選擇：一種是直接將房地產按照2000萬元的價格銷售給乙企業；另一種是將房地產作價2000萬元投入乙企業，然后將持有的股權以2000萬元轉讓給乙企業的母公司。不考慮土地增值稅，假定印花稅稅率為0.05%。根據上述資料判斷下列說法正確的是（）。
A.如果采用方案1，甲企業合計應交稅金為110萬元
B.如果采用方案2，甲企業合計應交稅金為2萬元
C.如果采用方案1，甲企業只需繳納印花稅即可
D.從節稅減負角度考慮，甲企業采用第一種投資方式更適合
2. 東大股份有限公司去年取得銷售（營業）收入150000萬元。下列說法正確的是（）。
A.與其經營業務直接相關的業務招待費支出在稅前扣除的最高限額為750萬元
B.如果與其經營業務直接相關的業務招待費支出為600萬元，則可以全額在稅前扣除
C.為了充分利用稅收政策，與其經營業務直接相關的業務招待費的最高限額為1200萬元
D.為了充分利用稅收政策，與其經營業務直接相關的業務招待費的最高限額為1500萬元
3. 某公司2011年實現凈利潤1500萬元，目前正在討論股利分配方案，確定留存收益率為60%，假設以股東繳納的個人所得稅最低為選擇依據，則下列方案可行的是（）。
A.發放現金股利600萬元
B.發放股票股利60萬股，每股市價10元，每股面值1元
C.發放股票股利30萬股，每股市價10元，每股面值1元，同時發放現金股利300萬元
D.發放股票股利10萬股，每股市價10元，每股面值1元，同時發放現金股利500萬元
4. 在利率確定的情況下，下列債券的付息方式最有利于企業獲得利息稅前扣除收益的是（）。
A.每年等額還本，并且每年支付剩余借款的利息
B.復利計息，到期一次還本付息
C.每年付息，到期還本
D.復利年金法，每年等額償還本金和利息
5. 某公司采購貨物時面臨兩種運輸方式：直接由銷貨方運輸和自行選擇運輸公司運輸。若自行選擇運輸公司運輸，則須支付給銷貨方含稅價款共117萬元，支付給運輸公司價款11萬元；若由銷貨方運輸，則采購價格和運費合計120萬元（含稅），可開具一張貨物銷售專用發票，貨物增值稅稅率為17%，運費適用稅率為7%，則以下說法正確的是（）。
A.若由運輸公司運輸，可以抵扣的增值稅為20.66萬元
B.若由銷貨方運輸，可以抵扣的增值稅為17.44萬元
C.運輸費用均可按7%抵扣增值稅
D.單從抵扣增值稅角度看，企業應選擇由銷貨方運輸
6. 京匯有限公司2011年預計扣除捐贈支出之前可實現應納稅所得額5000萬元，企業所得稅稅率為25%，年底時，企業為提高其產品知名度,董事會決定向災區捐贈1000萬元。以下方案中對企業最有利的為（）。
A.直接向災區群眾進行捐贈
B.通過境內非營利的社會團體、國家機關向災區捐贈
C.2011年年底一次捐贈500萬元，2012年度再捐贈500萬元
D.2011年年底一次捐贈600萬元，2012年度再捐贈300萬元
7. 從企業生產經營活動與稅務的聯系來看，下列活動屬于納稅實務的稅務管理的有（）。
A.企業技術開發稅務管理
B.企業稅務登記
C.企業薪酬福利稅務管理
D.稅務行政訴訟
8. 某集團是國家大型企業，對該集團來說，稅收籌劃空間最大的是（）。
A.利用銀行借款籌資
B.發行債券籌資
C.設立財務公司利用企業間資金借用籌資
D.利用租賃方式籌資
9. 下列權益籌資方式中，可以成為在特定稅收條件下減少投資者稅負的手段是（）。
A.發行普通股
B.利用留存收益
C.吸收直接投資
D.發行優先股