四、計算分析題
　　1.已知：某企業(yè)2012年10～12月實際銷售額分別為30000萬元、35000萬元和40000萬元，預計2013年1月份銷售額為36000萬元。每月銷售收入中有70%于當月收現(xiàn)，20%于次月收現(xiàn)，10%于第三個月收訖，不存在壞賬。假定該企業(yè)銷售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費稅，稅率為10%，并于當月以現(xiàn)金繳納。該企業(yè)2012年12月末現(xiàn)金余額為72萬元，應付賬款余額為4200萬元（需在2013年1月份付清），不存在其他應收應付款項。
　　2013年1月份有關項目預計資料如下：采購材料7000萬元（當月付款70%）；工資及其他支出7500萬元（用現(xiàn)金支付）；制造費用7800萬元（其中折舊等非付現(xiàn)費用為4000萬元）；銷售費用和管理費用900萬元（用現(xiàn)金支付）；預交所得稅1710萬元；購買設備10800萬元（用現(xiàn)金支付）。現(xiàn)金不足時，通過向銀行借款解決。2013年1月末現(xiàn)金余額要求不低于90萬元。
　　要求根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)2013年1月份的下列預算指標：
　　（1）經(jīng)營性現(xiàn)金流入；
　　（2）經(jīng)營性現(xiàn)金流出；
　　（3）資本性現(xiàn)金支出；
　　（4）現(xiàn)金余缺；
　　（5）應向銀行借款的最低金額；
　　（6）1月末應收賬款余額。
　　2.某企業(yè)2012年現(xiàn)金預算（簡表）如下表所示。假定企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金余缺均由歸還或取得流動資金借款解決，且流動資金借款利息可以忽略不計。除表中所列項目外，企業(yè)沒有有價證券，也沒有發(fā)生其他現(xiàn)金收支業(yè)務。預計2012年年末流動負債為4000萬元，需要保證的年末現(xiàn)金占流動負債的比率為40%。
　　要求：根據(jù)所列資料，計算填列表中用字母表示的項目。
　　單位：萬元

　　說明：上表中“*”表示省略的數(shù)據(jù)。
　　3.A公司2013年1月份現(xiàn)金收支的預計資料如下：
　　（1）1月1日的現(xiàn)金（包括銀行存款）余額為13000元，已收到未入賬支票36000元。
　　（2）產(chǎn)品售價7.2元/件。2012年11月銷售18000件，2012年12月銷售27000件，2013年1月預計銷售36000件，2月預計銷售22500件。根據(jù)經(jīng)驗，商品售出后當月可收回貨款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%為壞賬。
　　（3）進貨成本為4.5元/件，平均在15天后付款。編制預算時月底存貨為次月銷售的10%加500件。2012年12月底的實際存貨為3600件，應付賬款余額為69750元。
　　（4）1月的費用預算為76500元，其中折舊費為10800元，其余費用須當月用現(xiàn)金支付。
　　（5）預計1月份將購置設備一臺，支出135000元，須當月付款。
　　（6）1月份預交所得稅18000元。
　　（7）現(xiàn)金不足時可從銀行借入，借款額為10000元的整數(shù)倍，利息在還款時支付。期末現(xiàn)金余額不少于5000元。
　　要求：編制2013年1月份的現(xiàn)金預算（分別列示各項收支金額）。
　　1月份現(xiàn)金預算 單位：元

　　相關專題：2013年中級會計職稱《財務管理》備考攻略

熱點推薦：2013年中級會計師考試試題專題　　中級會計職稱考試真題專題

　　◇ 如果您在學習過程中遇到任何疑問，請登錄中級會計職稱會員中心你問我答，隨時與廣大考生朋友們一起交流！還可以加入中級會計職稱考試群組，一起分享備考心得。同時歡迎考友選擇適合自己的學習班級，并按要求完成聽課、做題的學習任務。點擊進入了解課程>>