四、計算分析題
1.
【答案】
（1）經營性現金流入=35000×10%+40000×20%+36000×70%=36700（萬元）
（2）經營性現金流出=（7000×70%+4200）+7500+（7800-4000）+900+36000×10%+1710=26610（萬元）
?。?）資本性現金支出=購買設備現金支出=10800萬元
（4）現金余缺=72+36700-26610-10800=-638（萬元）
（5）應向銀行借款的最低金額=638+90=728（萬元）
?。?）1月末應收賬款余額=40000×10%+36000×30%=14800（萬元）
2.
【答案】
A=1500+32000-30000=3500（萬元）
B=A+（-1000）=3500-1000=2500（萬元)
C=B+34000-2000=2500+34000-2000=34500（萬元）
D=2000+1500=3500（萬元)
E=37000+3000-3500=36500（萬元）
F=2500-3000=-500（萬元)
G=2500+38500-42000=-1000（萬元）
H=4000×40%=1600（萬元）
I=H-G=1600-(-1000)=2600（萬元)
3.
【答案】
1月份現金預算 單位：元
| 項目 |
金額 |
|
期初現金 |
13000 |
|
現金收入： |
|
|
支票收款 |
36000 |
|
11月銷售18000件 |
18000×8%×7.2=10368 |
|
12月銷售27000件 |
27000×30%×7.2=58320 |
|
1月銷售36000件 |
36000×60%×7.2=155520 |
|
銷貨收現合計 |
224208 |
|
可使用現金合計 |
273208 |
|
現金支出： |
|
|
上月應付賬款 |
69750 |
|
本月進貨本月付現現金支出 |
［36000+（22500×10%+500）-3600］×4.5×50%=79087.5 |
|
付現費用 |
76500-10800=65700 |
|
購置設備 |
135000 |
|
所得稅 |
18000 |
|
現金支出合計 |
367537.5 |
|
現金多余（或不足） |
-94329.5 |
|
借入銀行借款 |
100000 |
|
期末現金余額 |
5670.5 |
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