五、綜合題
1.
【答案】
（1）
| 項 目 |
A政策 |
B政策 |
|
平均收賬期(天) |
60 |
45 |
|
壞賬損失率(%) |
4 |
3 |
|
應收賬款平均余額(萬元) |
(240×60)/360=40 |
(240×45)/360=30 |
|
收賬成本: |
||
|
應收賬款占用資金應計利息(萬元) |
40×60%×25%=6 |
30×60%×25%=4.5 |
|
壞賬損失(萬元) |
240×4%=9.6 |
240×3%=7.2 |
|
年收賬費用(萬元) |
1.8 |
7 |
|
收賬成本合計(萬元) |
6+9.6+1.8=17.4 |
4.5+7.2+7=18.7 |
（2）計算表明，A政策的收賬成本較B政策低，故應選用A政策。
（3）B政策收賬費用上限=17.4-4.5-7.2=5.7（萬元）
2.
【答案】
（4）平均每天的耗用量=1800/360=5（公斤）
①當保險儲備量=0時，則再訂貨點=10×5=50（公斤），當交貨期內的材料需要量小于等于50公斤時，不會發生缺貨，只有當交貨期內的材料需要量大于50公斤時，才會發生缺貨。
缺貨量的期望值=（60-50）×0.2+（70-50）×0.04+（80-50）×0.01=3.1（公斤）
與保險儲備量相關的總成本=全年持有成本+全年缺貨損失=0×20×10%+6×3.1×4=74.4（元）
②當保險儲備量=10公斤時，則再訂貨點=10×5+10=60（公斤），當交貨期內的材料需要量小于等于60公斤時，不會發生缺貨，只有當交貨期內的材料需要量大于60公斤時，才會發生缺貨。
缺貨量的期望值=（70-60）×0.04+（80-60）×0.01=0.6（公斤）
與保險儲備量相關的總成本=10×20×10%+6×0.6×4=34.4（元）
③當保險儲備量=20公斤時，則再訂貨點=10×5+20=70（公斤），當交貨期內的材料需要量小于等于70公斤時，不會發生缺貨，只有當交貨期內的材料需要量大于70公斤時，才會發生缺貨。
缺貨量的期望值=（80-70）×0.01=0.1（公斤）
與保險儲備量相關的總成本=20×20×10%+6×0.1×4=42.4（元）
④當保險儲備量=30公斤時，則再訂貨點=10×5+30=80（公斤），當交貨期內的材料需要量小于等于80公斤時，不會發生缺貨，只有當交貨期內的材料需要量大于80公斤時，才會發生缺貨。
缺貨量的期望值=0
與保險儲備量相關的總成本=30×20×10%+6×0×4=60（元）
當保險儲備量為10公斤時，與保險儲備量相關的總成本最低，所以可以確定保險儲備量為10公斤，或者說應確定以60公斤為再訂貨點。
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