參考答案及解析

　　一、單項選擇題
　　1.
　　【答案】A
　　【解析】營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)。
　　2.
　　【答案】B
　　【解析】在寬松的流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略下，企業(yè)通常會維持高水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率。也就是說，企業(yè)保持高水平的現(xiàn)金和有價證券、高水平的應(yīng)收賬款和高水平的存貨。
　　3.
　　【答案】C
　　【解析】在期限匹配融資戰(zhàn)略中，永久性的流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)以長期融資方式（負(fù)債或權(quán)益）來融通，波動性流動資產(chǎn)用短期來源融通。
　　4.
　　【答案】D
　　【解析】企業(yè)的交易性需求是企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額。
　　5.
　　【答案】A
　　【解析】成本分析模式是根據(jù)現(xiàn)金有關(guān)成本，分析預(yù)測其總成本最低時現(xiàn)金持有量的一種方法。其計算公式為：最佳現(xiàn)金持有量=min（管理成本+機會成本+短缺成本）。
　　6.
　　【答案】B
　　【解析】持有現(xiàn)金的日機會成本i=10.8%/360=0.0003
　　最優(yōu)回歸線R=[3×210×20002/（4×0.0003)]1/3+18000=30805.79（元）。
　　7.
　　【答案】C
　　【解析】現(xiàn)金浮游量類似于會計上所說的未達(dá)賬項，是企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差。
　　8.
　　【答案】A
　　【解析】信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)評價客戶等級，決定給予或拒絕客戶信用的依據(jù)。
　　9.
　　【答案】C
　　【解析】收益的增加=（20-15）×12×（1-60%）=24（萬元）。
　　10.
　　【答案】D
　　【解析】放棄折扣的信用成本率=［折扣百分比/（1-折扣百分比）］×［360/（信用期-折扣期）］×100%，所以放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率與折扣百分比的大小、折扣期的長短呈同向變化，同信用期的長短呈反向變化。在其他條件不變的情況下，當(dāng)折扣期與信用期等量延長時，放棄折扣的信用成本率不變。所以，選項A、C會使得信用成本率降低。選項B會使得信用成本率升高，選項D使得信用期與折扣期的差額不變，故不改變信用成本率。
　　11.
　　【答案】D
　　【解析】明保理是指保理商和供應(yīng)商需要將銷售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購貨商，并簽訂保理商、供應(yīng)商、購貨商之間的三方合同。暗保理是指供應(yīng)商為了避免讓客戶知道自己因流動資金不足而轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款，并不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況通知客戶，貨款到期時仍由銷售商出面催款，再向銀行償還借款。
　　12.
　　【答案】D
　　【解析】向銀行申請的貸款數(shù)額=400/（1-8%）=435（萬元）。
　　13.
　　【答案】B
　　【解析】放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=[2%/（1-2%）]×[360/（60-30）]=24.49%。

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