四、計算分析題
1.ABC公司管理層綜合考慮多種因素確定該公司的最低現金余額為5000元，有價證券年利率為9%，每次證券轉換的交易成本為400元。公司每日現金余額波動的可能情況見下表：
| 概率 |
0.2 |
0.5 |
0.2 |
0.1 |
|
現金（元） |
5000 |
20000 |
35000 |
50000 |
假設一年按360天計算。
要求：
利用隨機模型回答下面的問題：
（1）計算現金回歸線和現金存量的上限（結果保留整數）。
（2）若此時現金余額為8萬元，應如何調整現金？
（3）若此時現金余額為19萬元，應如何調整現金？
2.ABC公司預測2013年度賒銷收入為1260000元，信用條件是（2/10，1/20，N/30），其變動成本率為60%，企業的資本成本為10%。預計占賒銷額50%的客戶會利用2%的現金折扣，占賒銷額30%的客戶會利用1%的現金折扣，其余的在信用期付款。（一年按360天計算）
要求：
（1）計算2013年度有關應收賬款的下列指標：
①平均收現期；
②平均余額；
③機會成本。
（2）計算2013年度現金折扣成本。
3.某公司在生產經營過程中需要使用零件A，全年共需耗用3600件，購入單價為10元，從發出訂單到貨物到達需要8天時間，一次訂貨成本72元。外購零件時可能發生延遲交貨，延遲的時間和概率如下：
| 到貨延遲天數 |
0 |
1 |
2 |
3 |
|
概率 |
0.5 |
0.3 |
0.1 |
0.1 |
假設該零件的單位年儲存變動成本為4元，單位缺貨成本為3元，一年按360天計算。建立保險儲備時，最小增量為10件。
要求：
計算并回答以下問題：
（1）假設不考慮缺貨的影響，確定該公司外購零件的經濟訂貨批量和最低存貨相關總成本。
（2）假設考慮缺貨的影響，確定合理的保險儲備以及此時的再訂貨點。
熱點推薦：2013年中級會計師考試試題專題 中級會計職稱考試真題專題
◇ 如果您在學習過程中遇到任何疑問，請登錄中級會計職稱會員中心你問我答，隨時與廣大考生朋友們一起交流！還可以加入中級會計職稱考試群組，一起分享備考心得。同時歡迎考友選擇適合自己的學習班級，并按要求完成聽課、做題的學習任務。點擊進入了解課程>>
