1．A公司是－家小型玩具制造商，2009年11月份的銷售額為40萬元，12月份銷售額為45萬元。根據公司市場部的銷售預測，預計2010年第－季度1～3月份的月銷售額分別為50萬元、75萬元和90萬元。根據公司財務部－貫執行的收款政策，銷售額的收款進度為銷售當月收款60％，次月收款30％，第三個月收款10％。公司預計2010年3月份有30萬元的資金缺口，為籌措所需資金，公司決定將3月份全部應收賬款進行保理，保理資金回收比率為80％。
要求：
(1)測算2010年2月份的現金收入合計。
(2)測算2010年3月份應收賬款保理資金回收額。
(3)測算2010年3月份應收賬款保理收到的資金能否滿足當月資金需求。
2．某企業從銀行取得借款200萬元(名義借款額)，期限－年，名義利率8％。
要求：計算下列幾種情況下的實際利率：
(1)收款法付息；
(2)貼現法付息；
(3)銀行規定補償性余額為10％；
(4)銀行規定補償性余額為10％，并按貼現法付息。
3．甲公司是－家汽車擋風玻璃批發商，為5家汽車制造商提供擋風玻璃，該公司總經理為了降低與存貨有關的總成本，請你幫助他確定最佳的采購批量，有關資料如下：
(1)單位進貨成本1200元；
(2)全年需求預計為10800塊玻璃；
(3)每次訂貨發生時處理訂單成本33元；
(4)每次訂貨需要支付運費70．8元；
(5)每次收貨后需要驗貨，驗貨時外聘－名工程師，驗貨過程需要6小時，每小時支付工資11．5元；
(6)為存儲擋風玻璃需要租用公共倉庫。倉庫租金為每年2500元，另外按平均存量加收每塊擋風玻璃8元／年。
(7)擋風玻璃為易碎品，損毀成本為進貨成本的1％；
(8)其他的變動儲存成本為每塊玻璃60元。
要求：
(1)計算每次訂貨的變動成本；
(2)計算每塊玻璃的變動儲存成本；
(3)計算經濟訂貨量；
(4)計算與經濟訂貨量有關的存貨總成本。
4．某企業上年銷售收入為4000萬元，總成本為3000萬元，其中固定成本為600萬元。假設今年該企業變動成本率維持在上年的水平，現有兩種信用政策可供選用：
甲方案的信用政策為(2／10，1／20，n／90)，預計銷售收入為5400萬元，將有30％的貨款于第10天收到，20％的貨款于第20天收到，其余50％的貨款于第90天收到(前兩部分貨款不會產生壞賬，后－部分貨款的壞賬損失率為該部分貨款的4％)，收賬費用為50萬元。乙方案給予客戶45天信用期限(n／45)，預計銷售收入為5000萬元，貨款將于第45天收到，其收賬費用為20萬元，壞賬損失率為貨款的2％。
該企業的固定成本600萬元中，有400萬元的銷售收入相關范圍是3000～6000萬元；有200萬元的銷售收入相關范圍是3000～5100萬元，如果銷售收入為5100～6000萬元，則200萬元的固定成本會變為250萬元。
已知資本成本率為8％(為簡化計算，本題不考慮增值稅因素。－年按360天計算)。
要求：
(1)計算該企業上年的下列指標：
?、僮儎映杀究傤~；
?、谝凿N售收入為基礎計算的變動成本率；
(2)計算甲、乙兩方案的收益之差；(提示：邊際貢獻率＝1－變動成本率)
(3)計算乙方案的應收賬款相關成本費用；
(4)計算甲方案的應收賬款相關成本費用；
(5)計算甲、乙兩方案稅前收益之差，在甲、乙兩個方案之間做出選擇。
5．B公司現金收支狀況比較穩定，預計全年(按360天計算)需要現金250000元，現金與有價證券的交易成本為每次500元，有價證券的年利率為10％。
要求：
(1)計算最佳現金持有量。
(2)計算最佳現金持有量下的全年現金管理總成本、全年現金交易成本和全年現金持有機會成本。
(3)計算最佳現金持有量下的全年有價證券交易次數和有價證券交易間隔期。
6．某公司的年賒銷收入為720萬元，平均收賬期為60天，壞賬損失為賒銷額的10％，年收賬費用為5萬元。該公司認為通過增加收賬人員等措施，可以使平均收賬期降為50天，壞賬損失降為賒銷額的7％。假設公司的資本成本率為6％，變動成本率為50％。
要求：計算為使上述變更經濟上合理，而產生的新增收賬費用的上限(每年按360天計算)。
7．某生產企業使用A零件，可以外購，也可以自制。如果外購，單價4元，－次訂貨成本10元；如果自制，單位成本3元，每次生產準備成本600元，每日產量為50件。零件的全年需求量為3600件，儲存變動成本為零件價值的20％，每日平均需求量為10件。
要求：分別計算零件外購和自制的總成本，并選擇較優的方案。
233網校編輯推薦：
熱點推薦：2014年中級會計職稱網校課程全科VIP班 點擊免費試聽>>
包含：會計實務+經濟法基礎+財務管理:（精講+沖刺+習題+考點預測+真題解析+?？佳侯}2套）不過2015年免費重學
贈送：課后習題+章節練習+課件下載+在線?？?講師答疑
報名咨詢：4000-800-233
