三、判斷題
1．√
【解析】公司在制定流動資產投資策略時，首先需要權衡的是資產的收益性與風險性。
2．X
【解析】適時制存貨控制系統，又稱零庫存管理，其目標是最大限度降低存貨，故利用該系統有利于實施緊縮的流動資產投資策略，而不是寬松的流動資產投資策略。
3．×
【解析】供應商在信用條件中規定有現金折扣，目的主要在于加速資金回收。
4．X
【解析】營運資金＝流動資產－流動負債，流動資產的數量會隨著企業內外部條件的變化而變化，時高時低，波動性很大。季節性企業如此，非季節性企業也如此。隨著流動資產數量的變動，流動負債的數量也會發生變動，所以，即使對于非季節性企業來說，營運資金的數量也存在波動性。
5．×
【解析】現金持有量過多，它所提供的流動性邊際效益便會隨之下降，從而使企業的收益水平下降，所以本題的說法不正確。
6．√
【解析】在期限匹配融資策略中，永久性流動資產和非流動資產以長期融資方式(自發性流動負債、長期負債和權益資本)來融通，波動性流動資產用短期來源融通。
7．×
【解析】存貨經濟訂貨批量基本模型中，經濟訂貨批量是能使變動訂貨成本與變動儲存成本相等的訂貨批量。訂貨成本＝固定訂貨成本＋變動訂貨成本，儲存總成本＝變動儲存成本＋固定儲存成本，所以本題的說法不正確。
8．×
【解析】放棄折扣的信用成本率＝[折扣百分比／(1－折扣百分比)]×[360／(付款期－折扣期)]＝[2％／(1—2％)]×[360／(50—10)]＝18．37％
9．X
【解析】信用條件是銷貨企業要求賒購客戶支付貨款的條件，由信用期限、折扣期限和現金折扣三個要素組成。
10．√
【解析】有價證券換回現金所付出的代價(如支付手續費)，被稱為現金的交易成本。
11．×
【解析】在5C評價系統中，“資本”反映的是公司或個人在當前的現金流不足以還債時在短期和長期內可供使用的財務資源。
12．√
【解析】賬齡分析表比計算應收賬款周轉天數更能揭示應收賬款的變化趨勢，因為賬齡分析表給出了應收賬款分布的模式，而不僅僅是－個平均數。
13．×
【解析】貼現法是銀行向企業發放貸款時，先從本金中扣除利息部分，到期再償還全部貸款本金的－種利息支付方法。所以，原題中的“償還全部本息”的說法不正確。
14．X
【解析】如果企業執行的信用標準過于嚴格，可能會降低對符合可接受信用風險標準客戶的賒銷額，因此會限制企業的銷售機會，賒銷額降低了，應收賬款也會降低，所以機會成本也隨之降低，本題說法錯誤。
15．×
【解析】銷售的穩定性和可預測性反映了流動資產投資的風險程度。銷售額越不穩定，越不可預測，則投資于流動資產上的資金就應越多，以保證有足夠的存貨和應收賬款占用來滿足生產經營和顧客的需要。如果銷售額是不穩定的，但可以預測(如屬于季節性變化)，那么將沒有顯著的風險，就不需要維持－個較高的流動資產存量水平。
16．√
【解析】在其他條件不變的情況下，隨著每次訂貨批量的增加，訂貨次數會減少，變動訂貨成本會減少；而隨著每次訂貨批量的增加，平均庫存量會增加，因此，變動儲存成本會增加，所以，在其他條件不變的情況下，隨每次訂貨批量的變動，變動訂貨成本和變動儲存成本呈反方向變化。
17．X
【解析】較高的保險儲備可降低缺貨損失，但也增加了存貨的儲存成本。因此，最佳的保險儲備應該是使缺貨損失和保險儲備的儲存成本之和達到最低。
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