二 、多項選擇題
1.根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（ ）。
A.單位租賃或者承包給其他單位或者個人經營的，以承租人或者承包人為納稅人
B.境外的單位或者個人在中國境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人
C.境外的單位或者個人在中國境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構且境內沒有代理人的，不繳納增值稅
D.根據納稅人的經營規模以及會計核算的健全程度不同，增值稅的納稅人，可以分為小規模納稅人和一般納稅人
2.根據增值稅法律制度的規定，下列納稅人可以選擇按小規模納稅人納稅的有（ ）。
A.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個體工商戶
B.非企業性單位
C.不經常發生應稅行為的企業
D.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的生產企業
3.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于視同銷售貨物行為的有（ ）。
A.納稅人將自產的貨物用于對外投資
B.納稅人將自產的貨物用于本企業的職工食堂
C.納稅人將委托加工收回的貨物用于個人消費
D.納稅人將委托加工收回的貨物用于分配給股東
4.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，說法正確的有（ ）。
A.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月購進的生產設備，按照4%的征收率減半征收增值稅
B.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2008年10月份購進的小汽車，按照4%征收率減半征收增值稅
C.小規模納稅人銷售自己使用過的2009年10月份購進的生產設備，按照4%的征收率減半征收增值稅
D.小規模納稅人銷售自己使用過的2010年2月份購進的生產設備，減按2%的征收率征收增值稅
5.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，可選擇按照6%的征收率計算繳納增值稅的有（ ）。
A.縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力
B.企業自產的建筑用和生產建筑材料用的砂、土、石料
C.寄售商店代銷寄售物品
D.典當業銷售死當物品
6.納稅人銷售貨物的同時收取的下列費用中，屬于價外費用的有（ ）。
A.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
B.包裝物租金
C.返還利潤
D.銷售貨物的同時代辦保險向購買方收取的保險費
7.根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅一般納稅人的相關稅務處理，說法正確的有（ ）。
A.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應按新金銀首飾的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊金銀首飾的收購價格
B.納稅人采取商業折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅
C.納稅人采取以物易物方式銷售貨物，交易雙方都應做購銷業務處理，以各自發出的貨物核算銷售額并計算增值稅銷項稅
D.納稅人銷售貨物的同時出租包裝物收取的租金，作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅
8.根據增值稅法律制度的規定，下列各項憑證中，可以作為增值稅進項稅抵扣憑證的有（ ）。
A.增值稅專用發票
B.農產品收購發票
C.農產品銷售發票
D.運輸費用結算單據
9.下列關于增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的處理中，正確的有（ ）。
A.外購貨物用于個人消費，進項稅額不得抵扣
B.外購貨物用于本企業不動產的在建工程，取得增值稅專用發票，進項稅額是可以抵扣的
C.外購貨物用于對外捐贈，進項稅額不得抵扣
D.銷售免稅貨物支付的運輸費用，進項稅額不得抵扣
10.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，免征增值稅的有（ ）。
A.用于對其他企業投資的自產工業產品
B.用于黨委集體福利的自產副食品
C.農業生產者銷售的自產農業產品
D.直接用于教學的進口儀器
11.下列關于增值稅即征即退或者先征后退（返）的規定表述正確的有（ ）。
A.納稅人銷售自產的以工業廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品，實行增值稅即征即退的政策
B.納稅人銷售自產的以垃圾為燃料生產的電力或者熱力，實行增值稅即征即退的政策
C.對銷售自產的綜合利用生物柴油實行增值稅先征后退政策
D.納稅人銷售自產的以退役軍用發射藥為原料生產的涂料硝化棉粉，增值稅實行即征即退50%的政策
12.以下關于增值稅納稅義務發生時間的說法正確的有（ ）。
A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑證的當天
B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物的當天
C.銷售貨物或者提供應稅勞務先開具發票的，為開出發票的當天
D.采取賒銷方式銷售貨物的，為貨物發出的當天
13.根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅的納稅地點說法正確的有（ ）。
A.除特殊情況外，總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅
B.非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅
C.進口貨物應納的增值稅，應當向納稅人所在地海關申報繳納
D.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款
14.下列選項中，屬于納稅人銷售貨物可以自行開具增值稅專用發票情形的有（ ）。
A.屬于一般納稅人的縣級及縣級以下小型水力發電單位銷售自產電力
B.屬于一般納稅人的典當行銷售死當物品
C.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產
D.一般納稅人銷售自己使用過的未抵扣且不得抵扣進項稅額的固定資產
15.下列出口貨物，增值稅實行免稅不退稅政策的有（ ）。
A.來料加工復出口的貨物
B.國家出口計劃內的卷煙
C.古舊圖書
D.非出口企業委托出口的貨物
16.增值稅納稅人按人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發生的（ ）的人民幣匯率中間價。
A.當天
B.當月1日
C.當月最后一天
D.當月月15日
17.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的有（ ）。
A.軟件企業銷售其自行開發生產的軟件產品
B.納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于委托方擁有
C.納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于雙方共同擁有
D.納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方擁有
18.根據增值稅法律制度的規定，下列說法正確的有（ ）。
A.自2012年1月1日起，符合條件的納稅人銷售的熊貓普制金幣免征增值稅
B.自2013年1月1日起，免稅化肥成本占該硝基復合肥原料中全部化肥成本的比重只有高于80%的免征增值稅
C.自2012年10月1日起，從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅
D.2011年1月1日至2015年12月31日，飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅
19.根據我國的營業稅改征增值稅試點方案，以下情形屬于在我國境內提供增值稅的應稅勞務的有（ ）。
A.境外單位向境內單位提供完全在境外消費的應稅服務
B.美國某公司為中國境內某企業設計時裝
C.英國某公司出租設備給中國境內某企業在境內使用
D.境外個人向境內單位出租完全在境外使用的機器
20.下列關于“營改增”試點地區增值稅應稅服務稅收優惠的管理規定，說法正確的有（ ）。
A.納稅人享受備案類減免稅，應提請備案，經國稅機關登記備案后，自登記備案之日起執行
B.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅
C.納稅人用于免征增值稅項目的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣
D.納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規定的，可以放棄免稅、減稅權，向主管稅務機關提出書面申請，經主管稅務機關審核確認后，按現行相關規定繳納增值稅
233網校編輯推薦：
