一 、單項選擇題
1. B 2. B 3. A 4. D 5. B 6. B 7. C 8. B 9. A 10. B
11. D 12. C 13. D 14. A 15. D 16. D 17. D 18. C 19. B 20. C
二 、多項選擇題
1. A, B, D 2. B, C 3. A, B, C, D 4. B, D 5. A, B 6. B, C 7. B, C, D 8. A, B, C, D 9. A, D 10. C, D
11. A, B, C, D 12. A, C 13. A, B, D 14. A, B 15. A, B, C, D 16. A, B 17. B, C 18. A, C, D 19. B, C 20. A, B, C, D
三 、判斷題
1. 錯 2. 對 3. 錯 4. 對 5. 對 6. 對 7. 錯 8. 對 9. 對 10. 對
11. 錯 12. 對 13. 錯 14. 錯 15. 對
四 、簡答題
1. 【正確答案】
（1）外購零部件中的17000元稅款只能抵扣90%，用于集體福利的10%不得抵扣進項稅。根據規定，外購貨物用于集體福利和個人消費的，不應抵扣進項稅。
（2）向當地百貨大樓銷售800臺電風扇的銷售額不得扣減3%的銷售折扣。根據規定，銷售折扣（現金折扣）屬于理財性支出，不應扣減銷售額。
（3）到期沒收的包裝物押金屬于含稅收入，應該換算成不含稅收入計稅。
（4）該電風扇廠銷售使用過的小轎車應按照4%征收率減半征收增值稅。
（5）獎勵優秀員工的10臺電風扇不應按照成本價格計算增值稅銷項稅。根據規定，將自產貨物用于集體福利的，應視同銷售，按照同類產品價格計算增值稅的銷項稅。
2. 【正確答案】
（1）需要轉出的進項稅=（4536-186）÷（1-13%）×13%+186÷（1-7%）×7%=664（元）
（2）當期可以抵扣的進項稅=20000×13%+600÷（1+17%）×17%+3605÷（1+3%）×3%-664=2128.18（元）
（3）當期的增值稅銷項稅=21000×17%+21000÷9×1×17%+100000×17%+20000×17%=24366.67（元）
（4）當期應繳納的增值稅=24366.67-2128.18=22238.49（元）。
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