答案及解析

　　一、單項選擇題
　　1.
　　【答案】C
　　【解析】各國增值稅最常采用的計稅方法是購進扣稅法。
　　2.
　　【答案】A
　　【解析】將外購的貨物用于本單位集體福利，不能視同銷售貨物處理，涉及到的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
　　3.
　　【答案】B
　　【解析】印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。圖書屬于低稅率的范圍，所以按13%的稅率征收增值稅。
　　4.
　　【答案】C
　　【解析】C選項的蘋果屬于初級農產(chǎn)品，享受13%的低稅率。
　　5.
　　【答案】B
　　【解析】應轉出的進項稅=（12465-465）×17%+465÷（1-7%）×7%=2040+35=2075（元）。
　　由于運輸費465元是按照7%扣除率抵扣過進項稅后的余額，因此要還原成計算進項稅的基數(shù)來計算進項稅額轉出。
　　6.
　　【答案】C
　　【解析】用于非增值稅應稅項目的購進貨物或者應稅勞務，其進項稅額不得抵扣，其運輸費用也不能計算抵扣進項稅額。
　　7.
　　【答案】A
　　【解析】納稅人采取預收款方式銷售貨物的，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。
　　8.
　　【答案】C
　　【解析】選項A：對增值稅一般納稅人生產(chǎn)的粘土實心磚、瓦，一律按適用稅率征收增值稅，不得采取簡易辦法征收增值稅；選項B：2008年7月1日起，以立窯法工藝生產(chǎn)的水泥（包括水泥熟料），一律不得享受增值稅即征即退政策；選項D：屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，選擇簡易辦法計算繳納增值稅的，36個月內不得變更計稅方法。
　　9.
　　【答案】A
　　【解析】應稅服務的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）超過500萬元（含本數(shù)）的納稅人為一般納稅人。應稅服務年銷售額，是指試點納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內，提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務的累計銷售額，含免稅、減稅銷售額。應稅服務銷售額有扣除項目的納稅人，其應稅服務年銷售額按未扣除之前的銷售額計算。
　　10.
　　【答案】C
　　【解析】該公司當月需要計算繳納的增值稅=1000÷（1+17%）×17%-25=120.30（萬元）。

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