同步系統訓練
?。?、單項選擇題
1．根據《企業所得稅法》的規定，下列各項中，屬于企業所得稅納稅人的是（ ?。?。
A．合伙企業
B．有限責任公司
C．個人獨資企業
D．個體工商戶
2．根據企業所得稅的有關規定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（ ?。?。
A．權益性投資資產轉讓所得按照投資企業所在地確定
B．股息、紅利等權益性投資所得，按照投資企業所在地確定
C．租金所得，按照負擔支付所得的機構所在地或個人的住所來確定
D．轉讓不動產，按照轉讓不動產的企業或機構、場所所在地確定
3．2013年度，某小型企業財務資料顯示，會計利潤為370萬，另有經稅務機關核定的2012年虧損為70萬元，則2013年應納所得稅額為（ ?。┤f元。
A．70
B．72．5
C．75
D．77．5
4．根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（ ?。?BR> A．采用商業折扣方式銷售商品的，按照商業折扣前的金額確定銷售商品收入金額
B．采用現金折扣方式銷售商品的，按照現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額
C．采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
D．采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
5．依據企業所得稅法，下列關于股息紅利等權益性投資收益確認收入實現的規定，正確的是（ ?。?。
A．按照被投資方計算出利潤的日期
B．按照被投資方做出利潤分配決定的日期
C．按照被投資方賬面做出利潤分配處理的日期
D．按照投資方取得分回利潤的日期
6．下列各項中，不得計算折舊扣除的固定資產是（ ?。?BR> A．運輸工具
B．以經營租賃方式出租的固定資產
C．單獨估價作為固定資產入賬的土地
D．季節性停用的機器設備
7．某生產企業在2013年發生財務費用300萬元，其中包括用于在建工程支付的銀行貸款利息180萬元和企業擴大再生產向其他企業支付借款1500萬元的本年利息120萬元(同期銀行貸款年利率為6％)。企業當年準予扣除的財務費用是（ ）萬元。
A．300
B．180
C．120
D．90
8．根據《企業所得稅法》的規定，以下支出可以在稅前扣除的是（ ?。?。
A．企業為投資者支付的商業保險費
B．企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出
C．企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費
D．非銀行企業內營業機構之間的利息
9．根據《企業所得稅法》規定，下列說法正確的是（ ）。
A．企業發生的費用－律不得重復扣除
B．企業的不征稅收入產生的費用町以按－般的費用進行扣除
C．企業發生的工資都可以在稅前扣除
D．企業依照有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費可以扣除
10．某居民企業2013年度產品銷售收入4800萬元，銷售成本3600萬元，材料銷售收入400萬元，分回的投資收益761萬元(被投資方稅率為15％)，實際發生業務招待費15萬元，該企業2013年度所得稅前可以扣除的業務招待費用為（ ?。┤f元。
A．26
B．9
C．15
D．18
11．2013年某企業當年實現自產貨物銷售收入500萬元，當年發生計入銷售費用中的廣告費60萬元，企業上年還有35萬元的廣告費沒有在稅前扣除。企業當年可以稅前扣除的廣告費是（ ?。┤f元。
A．15
B．60
C．75
D．95
12．某居民企業，2013年計入成本、費用的實發工資總額為300萬元，撥繳職工工會經費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經費1 5萬元，該企業201 3年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經費合計為（ ）萬元。
A．310
B．349．84
C．394．84
D．354．5
13．企業繳納的以下稅金中，不可以在稅前扣除的是（ ?。?BR> A．營業稅
B．車船稅
C．土地增值稅
D．增值稅
14．在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目中不準予從收入總額中扣除的是（ ?。?BR> A．逾期歸還銀行貸款，銀行按規定加收的罰息
B．聘請中介機構服務費
C．未經核定的準備金支出
D．轉讓資產時該項資產的凈值
15．某白酒生產企業因擴大生產規模新建廠房，自有資金不足，于2013年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4．2％，201 3年4月1日該廠房開始建設，12月31日房屋交付使用，則2013年度該企業可以在稅前直接扣除的該項借款費用是（ ?。┤f元。
A．36．6
B．35．4
C．32．7
D．31．5
16．某美國企業未在中國設立機構場所，2013年初為境內企業提供－項專利使用權，合同約定使用期限為兩年并分兩年支付費用，境內企業共需要支付費用200萬元，則境內企業2013年應扣繳的所得稅為（ ）萬元。
A．10
B．20
C．9．5
D．19
17．國內某居民公司2013年從國外某企業(在中國未設立機構、場所)租入價值200萬元的通訊設備，合同約定使用期限－年，支付使用費80萬元。該公司應代扣代繳的所得稅是（ ?。┤f元。
A．7．6
B．8
C．20
D．27．6
18．根據《企業所得稅法》的規定，下列關于固定資產計稅基礎的說法中不正確的是（ ?。?BR> A．盤盈的固定資產，以同類固定資產的原購進價格為計稅基礎
B．通過債務重組方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎
C．外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎
D．融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和相關費用為計稅基礎
19．以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產是（ ?。?BR> A．家具
B．小汽車
C．火車
D．電子設備
20．下列各項中，根據《企業所得稅法》相關規定可計提折舊的生物資產是（ ?。?。
A．經濟林
B．防風固沙林
C．用材林
D．存欄待售的牲畜
21．下列關于鼓勵軟件產業發展的優惠政策的陳述中，不正確的是（ ?。?。
A．符合條件的軟件生產企業按規定實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業專款用于軟件產品的研發和擴大再生產并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中扣除
B．我國境內新辦的集成電路設計企業和符合條件的軟件企業，經認定后，在2017年底前自依法注冊登記年度起計算優惠期，第1年和第2年免征企業所得稅，第3年至第5年按照25％法定稅率減半征收企業所得稅，并享受到期滿為止
C．國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10％的稅率征收企業所得稅
D．企業外購的軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年
22．企業購置并實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的一定比例可以從企業當年的應納稅額中抵免，該法定比例是（ ?。?。
A．20％
B．10％
C．70％
D．90％
23．國家重點扶持的高新技術企業2013年轉讓技術所有權收入1550萬元，發生的相關成本、費用、稅金合計600萬元。該業務中企業應繳納的企業所得稅為（ ）萬元。
A．71．25
B．33．75
C．56．25
D．48．25
24．某企業為創業投資企業。2011年8月1日，該企業向境內未上市的中小高新技術企業投資200萬元。2013年度企業利潤總額890萬元；未經財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。已知企業所得稅稅率為25％。假定不考慮其他納稅調整事項，2013年該企業應納企業所得稅額為（ ?。┤f元。
A．82．5
B．85
C．187．5
D．190
25．下列固定資產中，不能實行加速折舊的是（ ?。?BR> A．由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產
B．常年處于強震動狀態的固定資產
C．常年處于高腐蝕狀態的固定資產
D．環保專用設備
26．根據《企業所得稅法》的規定，企業所得稅的征收辦法是（ ）。
A．按月征收
B．按季計征，分月預繳
C．按季征收
D．按年計征，分月或分季預繳
27．某企業2013年度境內所得應納稅所得額為200萬元，全年已預繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業在我國適用的企業所得稅稅率是25％，計算該企業當年匯算清繳應補(退)的稅款為（ ）萬元。
A．10
B．12
C．5
D．79
28．某居民納稅人，2013年財務資料如下：收入合計55萬元，成本合計30萬元，經稅務機關核實，企業未能正確核算收入，稅務機關對企業核定征收企業所得稅，應稅所得率為15％，2013年應納企業所得稅為（ ）萬元。
A．0．75
B．1．32
C．2
D．3
29．根據《企業所得稅法》的規定，扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起－定時間內繳入國庫。該時間為（ ）。
A．7日
B．10 日
C．15日
D．5日
30．某法人企業總機構在北京，在沈陽、大連分設兩個二級分支機構，2012年沈陽分支機構收入、工資、資產分別是80萬元、30萬元、40萬元；大連分支機構收入、工資、資產分別是60萬元、40萬元、60萬元；2013年－季度總機構匯總計算應納稅額160萬元，沈陽分支機構－季度預繳所得稅稅款為（ ?。┤f元。
A．37．60
B．67．2
C．75．2
D．82．3
233網校編輯推薦：
熱點推薦：2014年中級會計職稱網校課程全科VIP班 點擊免費試聽>>
包含：會計實務+經濟法基礎+財務管理:（精講+沖刺+習題+考點預測+真題解析+?？佳侯}2套）不過2015年免費重學
贈送：課后習題+章節練習+課件下載+在線模考+講師答疑
報名咨詢：4000-800-233
