1．AC
【解析】本題考核居民企業的判斷。居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
2．AD
【解析】本題考核企業所得稅的征收范圍。選項B，特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的－方所在地確定；選項C，動產轉讓所得按照“轉讓”動產的企業或者機構、場所所在地確定。
3．AB
【解析】本題考核企業所得稅率的相關規定。選項CD屬于非居民企業，適用20％的稅率(實際征稅按10％)。
4．AB
【解析】本題考核企業所得稅稅前扣除項目。企業向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的。向銀行取得經營性借款發生的利息和為職工繳納的基本養老保險可以在計算所得稅時扣除。
5．AC
【解析】本題考核投資成本的扣除規定。轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額；企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。
6．AD
【解析】本題考核企業所得稅稅收優惠政策。選項B，企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按－定比例實行稅額抵免，不可以加計扣除；選項C，創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的－定比例抵扣應納稅所得額。
7．BC
【解析】本題考核企業所得稅允許扣除項目。減值準備不得在稅前扣除，企業營業機構之間支付的租金、特許權使用費所得不得在稅前扣除。
8．CD
【解析】本題考核企業所得稅禁止扣除項目的規定。交通罰款屬于行政性罰款，不得稅前扣除；非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。
9．AD
【解析】本題考核投資資產成本的有關規定。以支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本；通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。所以選項BCD都應以換出資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。
10．BC
【解析】本題考核借款利息允許稅前扣除的有關規定。超過金融機構貸款利率計算的利息，不得在計算應納稅所得額時扣除；向非金融機構借款的費用支出，高于按金融機構同類、同期貸款利率計算的數額的部分，不準予扣除。
11．BC
【解析】本題考核資產折舊以及攤銷費用稅前扣除。租入固定資產的改建支出和固定資產的大修理支出，屬于企業發生的長期待攤費用，按規定攤銷的，準予扣除。
12．AD
【解析】本題考核企業所得稅稅前扣除項目。選項B，應該是實際發生的職工福利費與工資薪金總額的14％相比，扣除較小者，對超過標準的部分是不能扣除的；選項C，企業在貨幣交易中。以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失，除已經計入有關資產成本以及與向所有者進行利潤分配相關的部分外，準予扣除。
13．ABD
【解析】本題考核無形資產稅務處理。選項C，企業自創商譽不得計算攤銷費用。
14．ABC
【解析】本題考核企業資產計稅基礎。薪炭林屬于生產性生物資產，外購的生產性生物資產，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎；自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為計稅基礎。
15．BCD
【解析】本題考核企業所得稅重組業務的有關規定。債務重組是指債務人發生財務困難的情況下，由債權人與債務人協議或法院裁決，而對債務做出債務處理的事項，這種事項視同資產交易。
16．ACD
【解析】本題考核非居民企業應納稅所得額。在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額，取得的轉讓財產所得，以“收入全額減除財產凈值”后的余額為應納稅所得額。
17．ABC
【解析】本題考核所得稅的減征或免征規定。中藥材的種植屬于免征所得稅的項目。
18．ABC
【解析】本題考核企業所得稅優惠政策。選項D適用稅率為15％。
19．ACD
【解析】本題考核企業所得稅優惠政策。選項B屬于其他收入，要按規定征收企業所得稅。
20．BD
【解析】本題考核企業所得稅納稅地點。除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。
21．ABC
【解析】本題考核企業所得稅稅收管理。選項D，非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅。
22．BCD
【解析】本題考核企業所得稅納稅期限。企業應自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
23．BC
【解析】本題考核企業所得稅跨地區經營匯總納稅的相關規定。職工工資所占權重是0．35；企業總分機構統－計算當期應納稅額的地方分享部分，即按40％比例計算總分機構應繳地方財政的應納稅額。
24．BCD
【解析】本題考核關聯借款利息稅前扣除的規定。在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和《企業所得稅法》及其《實施條例》有關規定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發生當期和以后年度扣除。企業實際支付給關聯方的利息支出，除另有規定外．其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：(1)金融企業，為5：1；(2)其他企業，為2：1。企業如果能夠按照《企業所得稅法》及其《實施條例》的有關規定提供相關資料，并證明相關交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業的實際稅負不高于境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時準予扣除。
25．AC【解析】本題考核企業所得稅的納稅申報與繳納。企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表；非居民企業的扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內，繳入國庫。
233網校編輯推薦：
熱點推薦：2014年中級會計職稱網校課程全科VIP班 點擊免費試聽>>
包含：會計實務+經濟法基礎+財務管理:（精講+沖刺+習題+考點預測+真題解析+模考押題2套）不過2015年免費重學
贈送：課后習題+章節練習+課件下載+在線模考+講師答疑
報名咨詢：4000-800-233
