1．某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)為娛樂(lè)業(yè)，2013年的財(cái)務(wù)資料如下：
(1)營(yíng)業(yè)收入1500萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅300萬(wàn)元；
(2)營(yíng)業(yè)成本750萬(wàn)元；
(3)管理費(fèi)用320萬(wàn)元；
(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用108萬(wàn)元；
(5)營(yíng)業(yè)外收入500萬(wàn)元，其中包括購(gòu)買國(guó)債的利息收入100萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益100萬(wàn)元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益109萬(wàn)元；
(6)營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括違法經(jīng)營(yíng)罰款10萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元。
要求：
(1)計(jì)算該企業(yè)所得稅前允許扣除的公益性捐贈(zèng)。
(2)計(jì)算該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
2．某居民企業(yè)于2011年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，2013年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元；
(2)產(chǎn)品銷售成本3500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；管理費(fèi)用1200萬(wàn)元；
(3)與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元(其中直接捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元)；
(4)全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資是1000萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)17．5萬(wàn)元，職工福利費(fèi)90萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬(wàn)元。
要求：計(jì)算企業(yè)2013年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。
3．北京－家運(yùn)輸企業(yè)，2013年1月成立，2013年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)當(dāng)年公路運(yùn)輸收入700萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的權(quán)益性投資收益46．8萬(wàn)元；
(2)全年?duì)I業(yè)成本為320萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)稅金及附加23．1萬(wàn)元；
(3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為在建工程的資本化利息支出；
(4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元；銷售費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元；
(5)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)列支通過(guò)青少年基金發(fā)展會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款30萬(wàn)，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)用10萬(wàn)元。
要求：計(jì)算2013年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
233網(wǎng)校編輯推薦：
2014年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試各科備考沖刺試題
233網(wǎng)校講師獨(dú)家解讀2014年中級(jí)會(huì)計(jì)師備考策略點(diǎn)撥
熱點(diǎn)推薦：2014年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱網(wǎng)校課程全科VIP班 點(diǎn)擊免費(fèi)試聽(tīng)>>
包含：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)+經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)+財(cái)務(wù)管理:（精講+沖刺+習(xí)題+考點(diǎn)預(yù)測(cè)+真題解析+?？佳侯}2套）不過(guò)2015年免費(fèi)重學(xué)
贈(zèng)送：課后習(xí)題+章節(jié)練習(xí)+課件下載+在線?？?講師答疑
報(bào)名咨詢：4000-800-233
