1．下列企業中屬于居民企業的有（ ）。
A．依照中國法律、法規在中國境內成立的企業
B．依照中國法律、法規在中國境外成立的企業
C．依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業
D．依照外國(地區)法律成立且實際管理機構在中國境外的企業
2．下列關于所得來源地的確定，符合企業所得稅法規定的有（ ）。
A．不動產轉讓所得按照不動產所在地確定
B．特許權使用費所得，按照取得所得的－方所在地確定
C．動產轉讓所得按照購買動產的企業或者機構、場所所在地確定
D．權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定
3．根據《企業所得稅法》的規定，以下適用25％稅率的有（ ）。
A．依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業
B．在中國境內設有機構、場所且取得的所得與機構、場所有實際聯系的非居民企業
C．在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業
D．在中國境內雖設立機構、場所但取得的所得與所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業
4．下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的有（ ）。
A．向股東分配的利潤
B．稅收滯納金
C．企業向銀行取得經營性借款發生的利息
D．企業為職工繳納的基本養老保險
5．關于企業所得稅的相關規定表述正確的有（ ）。
A．在中國境內未設立機構、場所的非居民企業以來源于中國境內的特許權使用費所得全額為應納稅所得額
B．在中國境內未設立機構場所的納稅人，在中國境內取得的財產轉讓所得，以收入全額為應納稅所得額
C．實行應稅所得率方式核定征收企業所得稅的納稅人，經營多業的，無論其經營項目是否單獨核算，均由稅務機關根據其主營項目確定適用的應稅所得率
D．企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時可以扣除
6．根據企業所得稅法的規定，下列項目可以享有加計扣除的有（ ）。
A．企業安置殘疾人員所支付的工資
B．企業購置節能節水專用設備的投資
C．企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資
D．新技術、新產品、新工藝的研究開發費用
7．根據《企業所得稅法》的規定，企業的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有（ ）。
A．企業營業機構之問支付的租金
B．轉讓固定資產發生的費用
C．非居民企業向總機構支付的合理費用
D．固定資產減值準備
8．下列項目中，不得從應納稅所得額中扣除的有（ ）。
A．企業支付的違約金
B．企業支付的訴訟費
C．交通罰款
D．非銀行企業內營業機構之間支付的利息
9．下列關于投資資產的成本說法正確的有（ ）。
A．以支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本
B．以無形資產取得的投資資產，以無形資產的賬面價值為成本
C．以自產貨物取得的投資資產，以自產貨物的最高價值和支付的相關稅費為成本
D．以外購的貨物取得的投資資產，以該貨物的公允價值和支付的相關稅費為成本
10．按現行規定，在計算應納稅所得額時允許扣除的借款利息支出有（ ）。
A．特別納稅調整中，納稅人因補繳稅款，稅務機關按規定加收的利息
B．建造固定資產交付使用以后發生的借款利息
C．企業流動資金借款按不超過金融機構同期同類貸款利率計算的利息
D．超過金融機構貸款利率計算的利息
11．根據《企業所得稅法》的規定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有（ ）。
A．租入固定資產的改建支出
B．單獨估價作為固定資產入賬的土地
C．自創商譽
D．固定資產的大修理支出
12．計算企業所得稅應納稅所得額時允許據實扣除的項目有（ ）。
A．企業實際支付的合理的工資、薪金支出
B．按照工資薪金總額的15％列支的職工福利費
C．貨幣交易中的匯兌損失
D．按照有關規定提取的環境保護專項基金
13．根據《企業所得稅法》的規定，下列關于無形資產的稅務處理正確的有（ ）。
A．外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎
B．通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎
C．自創商譽的攤銷年限不得低于10年
D．在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除
14．根據《企業所得稅法》的規定，下列關于生產性生物資產、無形資產計稅基礎的說法中正確的有（ ）。
A．外購的薪炭林，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎
B．通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的生產性生物資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎
C．外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎
D．自行開發的無形資產，以開發過程中所有的支出為計稅基礎
15．下列關于企業重組業務企業所得稅處理陳述中，正確的有（ ）。
A．企業債務重組中，如果債務人發生財務困難的情況下進行的重組，此時稅法上不視同資產交易
B．企業法律方式的改變視同成立新企業，原企業需要進行清算處理
C．企業股權收購中，被收購企業應確認股權轉讓所得或損失，而收購方作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅
D．企業合并應視同被合并企業的終結，在稅務處理上－般應實行企業清算
16．在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業所得稅的有（ ）。
A．股息
B．轉讓財產所得
C．租金
D．特許權使用費
17．企業減半征收企業所得稅的項目所得有（ ）。
A．花卉、茶以及其他飲料作物的種植
B．香料作物種植
C．海水養殖、內陸養殖
D．中藥材的種植
18．下列按10％計算企業所得稅額的企業有（ ）。
A．當年未享受免稅優惠的國家規劃布局內的重點軟件生產企業
B．在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯系的非居民企業
C．在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業
D．國家重點扶持的高新技術生產企業
19．根據《企業所得稅法》的規定，下列收入中可以免征或暫不征收企業所得稅的有（ ）。
A．證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入
B．確實無法支付的應付款項
C．國債利息收入
D．投資者從證券投資基金分配中取得的收入
20．下列關于居民納稅人繳納企業所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有（ ）。
A．企業－般在實際經營管理地納稅
B．企業－般在登記注冊地納稅
C．登記注冊地在境外的，在登記注冊地納稅
D．登記注冊地在境外的，在實際管理機構所在地納稅
21．根據《企業所得稅法》的規定，下列說法正確的有（ ）。
A．除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點
B．除稅收法律、行政法規另有規定外．登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點
C．居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅
D．非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，－律分別繳納企業所得稅
22．根據《企業所得稅法》的規定，下列表述正確的有（ ）。
A．企業應自年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款
B．企業自開始生產經營的年度，為開始計算企業損益的年度
C．企業繳納的企業所得稅，所得以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算并繳納稅款
D．企業從事生產經營之前進行籌辦活動期間發生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損23．下列說法中，符合跨地區經營匯總納稅征收管理方法的有（ ）。
A．企業總分機構統－計算當期應納稅額的地方分享部分，按80％比例計算總分機構應繳地方財政的應納稅額
B．實行“統－計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫”的處理方法
C．各分支機構不進行企業所得稅匯算清繳，統－由總機構按照相關規定進行
D．職工工資所占權重是0．3
24．企業關聯方利息支出稅前扣除的陳述，正確的有（ ）。
A．在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出可以據實扣除
B．企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過稅法規定比例可以稅前扣除
C．接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為有兩個標準：金融企業為5：1；其他企業為2：1
D．國際上將企業債權性投資占企業權益性投資比例過高的情況，稱之為“資本弱化”
25．根據《企業所得稅法》的規定，下列關于企業所得稅的納稅申報與繳納的描述，正確的有（ ）。
A．企業納稅年度實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為－個納稅年度
B．企業應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表
C．企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳
D．非居民企業的扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起15日內，繳入國庫
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