三、判斷題
1．×
【解析】本題考核企業所得稅的納稅人。企業所得稅納稅人分為居民企業和非居民企業。在外國成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構場所的企業，是企業所得稅的非居民納稅義務人。
2．√
【解析】本題考核企業所得稅的征稅范圍。本題的表述是正確的。
3．√
【解析】本題考核企業所得稅稅率。題目表述正確。
4．√
【解析】本題考核清算所得的定義。
5．√
【解析】本題考核其他商品銷售收入的確認。
6．×
【解析】本題考核折扣銷售的有關規定。企業為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業折扣，商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。
7．√
【解析】本題考核特許權費確認收入的有關規定。
8．×
【解析】本題考核特許權使用費收入的確定。特許權使用費收入，是指企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。
9．√
【解析】本題考核不征稅收入。企業的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；企業的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
10．×
【解析】本題考核非居民企業費用扣除的有關規定。非居民企業在中國境內設立的機構、場所，就其中國境外總機構發生的與該機構、場所生產經營有關的費用．能夠提供總機構出具的費用匯集范圍、定額、分配依據和方法等證明文件，并合理分攤的，準予扣除。
11．√
【解析】本題考核企業所得稅稅前扣除項目。
12．×
【解析】本題考核企業所得稅的成本費用扣除。根據規定，企業取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，除另有規定外，可以在計算企業所得稅時扣除。
1 3．×
【解析】本題考核企業所得稅資產的處理。企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。
14．√
【解析】本題考核非居民企業的應納稅所得額。
15．×
【解析】本題考核企業所得稅技術轉讓所得優惠政策。符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅，是指－個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。
16．√
【解析】本題考核企業所得稅低稅率優惠。
17．×
【解析】本題考核證券投資基金發展優惠政策。對企業投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業所得稅。
18．√
【解析】本題考核股權分置改革的相關政策。
19．√
【解析】本題考核臺灣航運公司海峽兩岸海上直航的優惠政策。
20．√
【解析】本題考核企業所得稅的源泉扣繳。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖然設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。
21．√
【解析】本題考核企業所得稅前扣除項目。
22．√
【解析】本題考核企業所得稅的納稅地點。
23．√
【解析】本題考核企業所得稅計稅貨幣。
24．×
【解析】本題考核核定征收企業所得稅。實行應稅所得率方式核定征收企業所得稅的納稅人，經營多業的，無論其經營項目是否單獨核算，均由稅務機關根據其主營項目確定適用的應稅所得率。
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