第七章 企業所得稅法律制度（單元測試）

　　一、單項選擇題
　　1.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于所得來源地的表述中，不正確的是（ ）。
　　A.銷售貨物所得，按照銷售方機構所在地確定
　　B.不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定
　　C.權益性投資資產轉讓所得，按照被投資企業所在地確定
　　D.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定
　　2.下表為經稅務機關審定的某國有工業企業2006年到2012年未彌補虧損前的應納稅所得額情況，假設該企業一直執行5年虧損彌補規定，適用的企業所得稅稅率均為25%，則該企業2006年至2012年共繳納企業所得稅是（ ）萬元。
　　單位：萬元

　　A.10
　　B.12.5
　　C.15
　　D.37.5
　　3.某居民企業被認定為小型微利企業，2012年度實現利潤總額為200萬元；已計入成本費用中實際支付的合理的工資為300萬元，撥繳工會經費6萬元，實際發生的職工福利費45萬元，實際發生職工教育經費7萬元。假設除此外無其他納稅調整項目，根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2012年度應繳納企業所得稅（ ）萬元。
　　A.40
　　B.50
　　C.40.6
　　D.50.75
　　4.根據企業所得稅法律制度的規定，下列說法中，不正確的是（ ）。
　　A.企業取得的屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的財政性資金，應計入企業當年收入總額，計征企業所得稅
　　B.企業已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入，計征企業所得稅
　　C.企業為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生借款的，在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產的成本，不得直接在發生當期的所得稅前扣除
　　D.企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除
　　5.某服裝生產企業2012年實現商品銷售收入2000萬元，接受捐贈收入100萬元，轉讓商標所有權收入300萬元，國債利息收入50萬元。該企業當年實際發生廣告費240萬元，業務宣傳費80萬元。2012年該企業可在稅前扣除的廣告費和業務宣傳費合計為（ ）萬元。
　　A.300
　　B.320
　　C.367.5
　　D.345
　　6.某居民企業為國家重點扶持的高新技術企業，假設2012年度實現利潤總額為1000萬元；當年發生營業外支出130萬元，分別為向稅務機關支付的稅收滯納金30萬元，向工商行政管理部門支付的罰款20萬元，非廣告性質的贊助支出80萬元。假設除此之外無其他納稅調整事項，則該企業2012年應繳納企業所得稅（ ）萬元。
　　A.189
　　B.169.5
　　C.250
　　D.282.5
　　7.根據企業所得稅法律制度的規定，企業通過公益性社會團體向貧困地區的捐贈支出，在計算企業所得稅應納稅所得額時的扣除標準是（ ）。
　　A.全額扣除
　　B.在年度應納稅所得額12%以內的部分
　　C.在年度利潤總額12%以內的部分
　　D.在年度應納稅所得額30%以內的部分
　　8.某居民企業2012年境內應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業所得稅稅率。該企業當年從境外甲國分回投資收益30萬元（稅后收益），已在甲國繳納所得稅6萬元。則該企業2012年度在境內實際應繳納的企業所得稅為（ ）萬元。
　　A.25
　　B.28
　　C.26.5
　　D.34
　　9.某企業為創業投資企業，2010年3月1日，該企業以股權投資方式向境內未上市的中小高新技術企業投資500萬元。2012年度企業利潤總額1000萬元；未經財稅部門核準，提取的風險準備金為30萬元。假設除此之外無其他納稅調整事項，已知企業所得稅稅率為25%。2012年該企業應納企業所得稅額為（ ）萬元。
　　A.0
　　B.132.5
　　C.162.5
　　D.170
　　10.根據企業所得稅法律制度的規定，集成電路生產企業的生產設備，經主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為（ ）。
　　A.1年
　　B.2年
　　C.3年
　　D.5年

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