四、簡答題
　　【答案及解析】
　　（1）繳納的增值稅不得在企業所得稅前扣除；
　　（2）居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。應計入應納稅所得額的技術轉讓所得=（700-100-500）×50%=50（萬元）；
　　（3）接受捐贈的原材料，應按照增值稅專用發票上注明的價款、稅款合計金額確認收入計入應納稅所得額；
　　（4）取得國債利息收入30萬元免征企業所得稅，不計入應納稅所得額；
　　（5）從境外A國取得所得的抵免限額=35÷（1-30%）×25%=12.5（萬元），在A國實際繳納所得稅=35÷（1-30%）×30%=15（萬元）＞12.5萬元，該項所得不需要在我國補稅。
　　（6）企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的0.5%；業務招待費發生額的60%=90×60%=54（萬元）＞8600×5‰=43（萬元），所以稅前可以扣除的業務招待費為43萬元；
　　（7）被工商行政管理部門處以罰款7萬元和繳納的稅收滯納金3萬元，不得在所得稅前扣除；
　　（8）企業購置并實際使用符合《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的安全生產專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免；可抵免的應納稅額=100×10%=10（萬元）；
　　（9）該企業2012年度應在我國繳納的企業所得稅=[8600-5660-105+（700-100-500）×50%+50+8.5-1650-（850-90+43）-（300-7-3）-100]×25%-100×10%=15.13（萬元）。

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