1.
[答案]
（1）當期銷項稅額＝42×17％＝7.14（萬元）
（2）當期進項稅額＝3.91＋3×7％＋42×13％－1.36＝8.22（萬元）
（3）當期應納增值稅＝7.14－8.22－0.5＝－1.58（萬元）
期末留抵的進項稅額是1.58萬元。
[解析1]采取托收承付方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為發出貨物并辦妥托收手續的當天。因此，42萬元的銷售額應計入當期征收增值稅，增值稅專用發票上的銷售額肯定不含增值稅。
[解析2]本期外購的20噸鋼材用于固定資產在建工程（修建產品倉庫），其進項稅額不得抵扣。
[解析3]將庫存的同價鋼材20噸移送本企業修建產品倉庫時，其對應的進項稅額1.36萬元應當從當期的進項稅額中轉出。
2.
[答案]
（1）消費稅不含稅銷售額=（468000+1755+81900）/（1+17%）=471500（元）
應繳消費稅=471500×5%=23575（元）
[解析]隨同首飾銷售的首飾盒應一并繳納消費稅和增值稅；包金首飾以及翡翠手鐲不在零售環節繳納消費稅，但在零售環節需要交納增值稅。
（2）增值稅不含稅銷售額=471500+（30000+70000+8810）/（1+17%）=564500（元）
應交增值稅=564500×17%-72000=23965（元）
3.
[答案]
（1）進口環節應繳納的關稅=35×40%=14（萬元）
進口環節應繳納的消費稅=（35+14）÷（1-30%）×30%=21（萬元）
（2）銷售進口煙絲繳納的消費稅為0
（3）委托加工的組成計稅價格=[（23.4+9.36）÷（1+17%）] ÷（1-30%）=40（萬元）
乙企業應代收代繳的消費稅=40×30%=12（萬元）
（4）門市部對外銷售的單價=96÷48=2（萬元/箱）
銷售和發放福利應繳納的消費稅=（48+2）×2×56%+（48+2）×250×0.6÷10000
=56+0.75=56.75（萬元）
企業外購和委托加工準予扣除的已納消費稅稅額=21×（1-10%）+12=30.9（萬元）
當月企業銷售和發放福利實際繳納的消費稅=56.75-30.9=25.85（萬元）
4.
[答案]
（1）甲公司提貨時，應組價計算消費稅并由乙公司代收代繳消費稅
材料成本=30000+800×（1-7%）=30744（元）
加工費及輔料費為8000元
提貨時應被代收代繳消費稅=（30744+8000）÷（1-30%）×30%=16604.57（元）
（2）甲公司可以抵扣的增值稅進項稅額=5100+800×7%+8000×17%+1000×7%=6586（元）
甲公司的銷項稅額=100000÷（1+17%）×17%=14529.91（元）
銷售香水應繳納的增值稅=14529.91-6586=7943.91（元）
（3）甲公司銷售香水應繳納的消費稅
=100000÷（1+17%）×30%-16604.57×70%=25641.03-11623.20=14017.83（元）
（4）乙公司受托加工收入應繳納增值稅
乙公司應納增值稅=8000×17%-150=1210（元）
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