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2014年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》第七章強(qiáng)化習(xí)題及答案

來源：233網(wǎng)校 2014年8月1日

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第1頁：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題
第2頁：多項(xiàng)選擇題
第3頁：判斷題

233網(wǎng)校 2014年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)習(xí)題在線測(cè)試>>

第七章企業(yè)所得稅法律制度

　　一、單項(xiàng)選擇題
　　1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是（　?。?。
　　A.銷售貨物所得
　　B.提供勞務(wù)所得
　　C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
　　D.租金所得
　　2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中不正確的是（　　）。
　　A.以分期收款方式銷售貨物的，按照實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
　　B.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
　　C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
　　D.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
　　3. 某商場(chǎng)采用買一贈(zèng)一的方式銷售商品，規(guī)定以1500元（不含增值稅，下同）購買手機(jī)的客戶可獲贈(zèng)一個(gè)價(jià)值200元的電飯鍋，手機(jī)的正常出廠價(jià)為1500元，電飯鍋的正常出廠價(jià)為200元；當(dāng)期該商場(chǎng)一共銷售手機(jī)100部，取得收入150000元。則企業(yè)確認(rèn)手機(jī)的銷售收入為（　?。?BR>　　A.150000元
　　B.132352.94元
　　C.17647.06元
　　D.170000元
　　4. 某居民企業(yè)2006年度發(fā)生的虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不得超過（　　）。
　　A.2009年
　　B.2010年
　　C.2011年
　　D.2012年
　　5. 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的（　?。┯?jì)算限額。
　　A.5%
　　B.10%
　　C.15%
　　D.30%
　　6. 某企業(yè)2010年度借款利息費(fèi)用為18萬元，其中包括以年利率8%向銀行借入的期限為9個(gè)月的生產(chǎn)用資金200萬元的借款利息；剩余的利息為以年利率12%向其他非金融企業(yè)借入的期限為6個(gè)月的生產(chǎn)用資金100萬元的借款利息（銀行同期同類貸款利率為6%）。該企業(yè)2010年度可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息費(fèi)用是（　?。?BR>　　A.18萬元
　　B.16萬元
　　C.15萬元
　　D.12萬元
　　7. 某企業(yè)按照政府統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策計(jì)算出利潤(rùn)總額300萬元，當(dāng)年直接向某學(xué)校捐贈(zèng)10萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)30萬元，則該企業(yè)當(dāng)年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以在稅前扣除的捐贈(zèng)為（　　）。
　　A.10萬元
　　B.30萬元
　　C.36萬元
　　D.40萬元
　　8. 自2008年1月1日起，企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，在不超過（　　）標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。
　　A.職工工資總額5%
　　B.職工工資總額10%
　　C.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)5%
　　D.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)10%
　　9. 某企業(yè)2010年度取得銷售貨物收入4000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，且能提供有效憑證。該企業(yè)當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（　　）。
　　A.9.85萬元
　　B.18萬元
　　C.20.15萬元
　　D.30萬元
　　10. 某服裝生產(chǎn)企業(yè)2010年實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。2010年該企業(yè)可稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（　?。┤f元。
　　A.300
　　B.320
　　C.367.5
　　D.345
　　11. 某居民企業(yè)2010年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為800萬元，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的2009年度虧損280萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（　　）萬元。
　　A.130
　　B.200
　　C.270
　　D.104
　　12. 某企業(yè)2010年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為300萬元，已計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生的合理的工資總額為3000萬元、職工福利費(fèi)480萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬元；假設(shè)除此之外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（　?。┤f元。
　　A.75
　　B.81.25
　　C.97.5
　　D.138.75
　　13. 某居民企業(yè)2010年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為3000萬元，其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600萬元，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2010年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額為（　　）萬元。
　　A.600
　　B.612.5
　　C.625
　　D.750
　　14. 某居民企業(yè)2010年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外A國(guó)子公司分回稅后收益20萬元（A國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為20%）。則該企業(yè)2010年度在境內(nèi)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。
　　A.25
　　B.26.25
　　C.30
　　D.31.25
　　15. 某企業(yè)2010年利潤(rùn)總額為300萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為50萬元。假設(shè)除此之外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行加計(jì)扣除政策，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2010年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。
　　A.56.25
　　B.62.5
　　C.68.75
　　D.75
　　16. 某居民企業(yè)2010年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬元，其中實(shí)際發(fā)生的已計(jì)入成本、費(fèi)用中的殘疾職工工資為100萬元。假設(shè)除此之外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2010年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（　　）萬元。
　　A.150
　　B.175
　　C.187.5
　　D.200
　　17. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的（　　）。
　　A.30%
　　B.50%
　　C.60%
　　D.70%
　　18. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按（　?。┯?jì)入收入總額。
　　A.50%
　　B.60%
　　C.70%
　　D.90%
　　19. 位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2005年成立且當(dāng)年獲利,適用原企業(yè)所得稅稅率15％，并享受自獲利年度起“兩免三減半”的優(yōu)惠政策。假定2010年應(yīng)納稅所得額為200萬元。2010年度該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。
　　A.22
　　B.30
　　C.44
　　D.50
　　20. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（　?。┤諆?nèi)繳入國(guó)庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。
　　A.7
　　B.10
　　C.15
　　D.30
　　21. 某生產(chǎn)企業(yè)注冊(cè)資本為1000萬元，無其他公積金和未分配利潤(rùn)。2010年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率3%從其境外關(guān)聯(lián)方借款2800萬元，發(fā)生全年借款利息84萬元。該企業(yè)在計(jì)算2010年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為（　　）萬元。
　　A.30
　　B.54
　　C.60
　　D.84
　　22. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（　　）。
　　A.逾期償還貸款的銀行罰息
　　B.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整，對(duì)補(bǔ)稅稅款按國(guó)務(wù)院規(guī)定加收的利息
　　D.支付給境外關(guān)聯(lián)方的，超過債資比例部分計(jì)算的利息
　　23. 2010年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120萬元，成本費(fèi)用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為15%。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。
　　A.3.38
　　B.4.5
　　C.5.63
　　D.22.5
　　24. 2010年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額550萬元，成本費(fèi)用支出總額500萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，收入總額核算準(zhǔn)確，但成本費(fèi)用支出不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為15%。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元。
　　A.7.5
　　B.12.5
　　C.20.63
　　D.22.06
　　25. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列小型微利企業(yè)中，可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的有（　　）。
　　A.甲工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額32萬元，從業(yè)人數(shù)76人，資產(chǎn)總額2500萬元
　　B.乙工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額28萬元，從業(yè)人數(shù)98人，資產(chǎn)總額2800萬元
　　C.丙商業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額28萬元，從業(yè)人數(shù)76人，資產(chǎn)總額2200萬元
　　D.丁商業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額25萬元，從業(yè)人數(shù)82人，資產(chǎn)總額1200萬元
　　26. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中不正確的是（　　）。
　　A.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度
　　B.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度
　　C.非居民企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
　　D.非居民企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng)
　　27. 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)A從中國(guó)境內(nèi)B企業(yè)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，并向B企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于我國(guó)境內(nèi)的一處房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，該房產(chǎn)凈值為420萬元。假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)，B企業(yè)應(yīng)代扣A企業(yè)的預(yù)提所得稅為（　?。┤f元。
　　A.17.1
　　B.18
　　C.26
　　D.36
　　28. 某企業(yè)為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2010年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為800萬元；當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出100萬元，分別為向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金30萬元，向工商行政管理部門支付的罰款20萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元。假設(shè)除此之外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2010年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。
　　A.120
　　B.135
　　C.200
　　D.225
　　29. 某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。2008年9月1日，該企業(yè)以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬元。2010年度企業(yè)利潤(rùn)總額890萬元；未經(jīng)財(cái)稅部門核準(zhǔn)，提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金10萬元。假設(shè)除此之外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2010年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（　?。┤f元。
　　A.82.5
　　B.85
　　C.187.5
　　D.190
　　30. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中不正確的是（　?。?BR>　　A.我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，享受“兩免三減半”優(yōu)惠
　　B.投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期限在15年以上的，從開始獲利的年度起，享受“五免五減半”優(yōu)惠
　　C.企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享受“三免三減半”優(yōu)惠
　　D.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享受“三免三減半”優(yōu)惠
　　