1
[答案]CD
[解析]根據規定，依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合伙企業，不適用《企業所得稅法》，不屬于企業所得稅納稅人。
2
[答案]CD
[解析]我國企業所得稅法采用“登記注冊地標準”和“實際管理機構地標準”兩個衡量標準，對居民企業和非居民企業做了明確界定。
3
[答案]BD
[解析]銷售貨物所得按照交易活動發生地確定；權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定。
4
[答案]ABD
[解析]非居民企業在中國境內設立機構、場所的，取得與其所設立的機構、場所有實際聯系的，應當就其來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象。
5
[答案]BD
[解析]股息、紅利收入，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現；利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。
6
[答案]AC
[解析]選項BD屬于銷售貨物收入。
7
[答案]BD
[解析]銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入；商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣“后”的金額確定銷售商品收入金額。
8
[答案]ABD
[解析]申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入。
9
[答案]AD
[解析]企業所得稅和允許抵扣的增值稅不得在企業所得稅前扣除；選項BC可以在當期直接或分期間接分攤在所得稅前扣除。
10
[答案]BD
[解析]選項AC超過扣除限額的部分，均不得結轉以后納稅年度扣除。
11
[答案]ABC
[解析]企業之間支付的違約金可以在稅前扣除。
12
[答案]BCD
[解析]選項B：盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎；選項C：外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除；選項D：停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。
13
[答案]CD
[解析]以經營租賃方式租出的固定資產和未投入使用的房屋、建筑物都可以按規定計提折舊，在稅前扣除。
14
[答案]BC
[解析]選項A電子設備的最低折舊年限為3年；選項D家具的最低折舊年限為5年。
15
[答案]ABCD
[解析]以上說法均正確。
16
[答案]ABC
[解析]企業將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途時應當視同銷售確認所得稅收入；選項D資產所有權屬在形式和實質上均不發生改變，企業所得稅上不視同銷售。
17
[答案]BD
[解析]選項AC均需要計入應納稅所得額計算繳納企業所得稅。
18
[答案]BCD
[解析]出版、發行企業庫存的紙質圖書超過5年的，才可以作為財產損失在稅前據實扣除。
19
[答案]ABC
[解析]生產性生物資產，是指企業為生產農產品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產，包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜。存欄待售的牲畜不屬于生產性生物資產。
20
[答案]ABC
[解析]其他應作為長期待攤費用的支出，自支出發生月份的“次月”起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。
21
[答案]ABD
[解析]企業使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出、加權平均、個別計價法中選用一種。計價方法一經選用，不得隨意變更。
22
[答案]BCD
[解析]固定資產的盤虧損失屬于須經稅務機關審批后才能扣除的資產損失。
23
[答案]BCD
[解析]企業以全部資產的可變現價值或交易價格，減除資產的計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額，為清算所得。
24
[答案]AC
[解析]選項BD屬于財產轉讓所得，應以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。
25
[答案]AD
[解析]選項BC不屬于免稅收入，需要按規定繳納企業所得稅。
26
[答案]AB
[解析]選項CD屬于免征企業所得稅的項目。
27
[答案]AC
[解析]采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。
28
[答案]AC
[解析]開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用和安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。
29
[答案]ABCD
[解析]納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業所得稅
（1）依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的
（2）依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的
（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
（4）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的
（5）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的
（6）申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。
30
[答案]AB
[解析]按稅法規定免繳流轉稅的企業，按其免繳的流轉稅稅種確定企業所得稅征管歸屬；既不繳納增值稅也不繳納營業稅的企業，其企業所得稅暫由地方稅務局管理。
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