1. 根據我國企業所得稅法的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的有（ ）。
A.有限責任公司
B.股份有限公司
C.合伙企業
D.個人獨資企業
2. 根據企業所得稅法律制度的規定，判定我國居民企業的標準有（ ）。
A.總機構所在地
B.生產經營地
C.登記注冊地標準
D.實際管理機構所在地
3. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于所得來源地的說法中正確的有（ ）。
A.銷售貨物所得按照企業或機構、場所所在地確定
B.提供勞務所得按照勞務發生地確定
C.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業所在地確定
D.不動產轉讓所得按照不動產所在地確定
4. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列說法中正確的有（ ）。
A. 居民企業應就來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象
B.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，僅就其來源于中國境內的所得作為征稅對象
C.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，取得與其所設立的機構、場所有實際聯系的，應當僅就其來源于中國境內的所得作為征稅對象
D.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，取得與其所設立的機構、場所沒有實際聯系的，應當僅就其來源于中國境內的所得作為征稅對象
5. 下列關于收入確認時間的表述中正確的有（ ）。
A.股息、紅利收入，按照投資方實際取得收入的日期確認收入的實現
B.租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現
C.利息收入，按照實際取得利息的日期確認收入的實現
D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現
6. 下列各項中，屬于企業所得稅法規定的轉讓財產收入的有（ ）。
A.轉讓股權收入
B.轉讓低值易耗品收入
C.轉讓債權收入
D.轉讓存貨收入
7. 下列關于商品銷售收入及其確認時間的表述中，正確的有（ ）。
A.銷售商品采取預收款方式的，在收到預收款時確認收入
B.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入
C.商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣前的金額確定銷售商品收入金額
D.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入
8. 下列關于企業提供勞務確認收入的表述中，正確的有（ ）。
A.為特定客戶開發軟件的收費，應根據開發的完工進度確認收入
B.包含在商品售價內可區分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入
C.申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，該會員費應在整個收益期內分期確認收入
D.屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入
9. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列稅金中不得在企業所得稅前扣除的有（ ）。
A.購買材料允許抵扣的增值稅
B.購置小轎車不得抵扣的增值稅
C.房產稅
D.企業所得稅
10. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列說法中正確的有（ ）。
A. 企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的0.5%，超過的部分準予結轉以后納稅年度扣除
B.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分準予扣除，超過的部分準予結轉以后納稅年度扣除
C.企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分準予扣除，超過的部分準予結轉以后納稅年度扣除
D.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過的部分準予結轉以后納稅年度扣除
11. 根據企業所得稅法律制度的規定，在計算應納稅所得額時不得扣除的有（ ）。
A.企業之間支付的管理費
B.企業內營業機構之間支付的租金
C.非廣告性質的贊助支出
D.企業之間支付的違約金
12. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列說法中不正確的有（ ）。
A.固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更
B.盤盈的固定資產，以同類固定資產的公允價值為計稅基礎
C.外購商譽的支出，不得在所得稅前扣除
D.停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的當月起停止計算折舊
13. 下列固定資產不得計算折舊扣除的有（ ）。
A.以經營租賃方式租出的固定資產
B.未投入使用的房屋
C.未投入使用的機器設備
D.單獨估價作為固定資產入賬的土地
14. 除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，下列固定資產中，最低折舊年限為10年的有（ ）。
A.電子設備
B.機器
C.火車
D.家具
15. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列說法中正確的是（ ）。
A.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得依照10%的稅率繳納企業所得稅
B.中國居民企業向境外H股非居民企業股東派發2008年及以后年度股息時，統一按10%的稅率代扣代繳企業所得稅
C.合格境外機構投資者取得來源于中國境內的股息、紅利和利息收入，應當按照企業所得稅法規定繳納10%的企業所得稅
D.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得依照10%的稅率繳納企業所得稅
16. 根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人下列行為應視同銷售確認所得稅收入的有（ ）。
A.將產品用于抵償債務
B.將產品用于對外捐贈
C.將產品用于職工福利
D.將產品用于在建工程
17. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不應計入應納稅所得額的是（ ）。
A.違約金收入
B.財政撥款
C.確實無法償付的應付款項
D.資金使用后要求歸還本金的財政性資金
18. 下列各項中，可以作為財產損失在稅前據實扣除的有（ ）。
A.出版、發行企業庫存超過3年的紙質圖書
B.出版、發行企業庫存超過2年的電子出版物
C.出版、發行企業庫存超過1年的紙質期刊
D.出版、發行企業庫存超過1年的掛歷年畫
19. 下列各項中，屬于生產性生物資產的有（ ）。
A.薪炭林
B.產畜
C.役畜
D.存欄待售的牲畜
20. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列說法中正確的有（ ）。
A.已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷
B.租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷
C.固定資產的大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷
D.其他應作為長期待攤費用的支出，自支出發生月份的當月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年
21. 根據企業所得稅法律制度的規定，企業使用或者銷售的存貨，可以選擇的成本計算方法有（ ）。
A.先進先出法
B.加權平均法
C.后進先出法
D.個別計價法
22. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列屬于由企業自行計算扣除的資產損失有（ ）。
A.固定資產盤虧損失
B.各項存貨發生的正常損耗
C.生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失
D.按照有關規定通過證券交易場所買賣股票發生的損失
23. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業清算的所得稅處理的表述中，正確的有（ ）。
A.企業以全部資產的可變現價值或交易價格為清算所得
B.企業應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得
C.被清算企業的股東從被清算企業分得的資產應按可變現價值或實際交易價格確定計稅基礎
D.被清算企業的股東分得的剩余資產的金額，其中相當于被清算企業累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應確認為股息所得
24. 在中國境內設立機構、場所的非居民企業，從中國境內取得的與其所設機構場所沒有實際聯系的下列所得，應按收入全額計算征收企業所得稅的有（ ）。
A.租金所得
B.固定資產轉讓所得
C.特許權使用費所得
D.無形資產轉讓所得
25. 企業取得的下列收入，屬于企業所得稅免稅收入的有（ ）。
A.國債利息收入
B.轉讓國庫券收入
C.金融債券的利息收入
D.居民企業直接投資于其他居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益
26. 企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的有（ ）。
A.花卉的種植
B.內陸養殖
C.蔬菜的種植
D.遠洋捕撈
27. 企業的固定資產由于技術進步等原因，確定需要加速折舊的，根據企業所得稅法律制度的規定，可以采用加速折舊的方法有（ ）。
A.年數總和法
B.年限平均法
C.雙倍余額遞減法
D.工作量法
28. 根據企業所得稅法律制度的規定，在計算企業應納稅所得額時，下列支出可以加計扣除的有（ ）。
A.開發新工藝發生的研究開發費用
B.軟件生產企業的職工培訓費用
C.安置殘疾人員所支付的工資
D.購置安全生產專用設備的投資額
29. 根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人具有下列（ ）情形的，應核定征收企業所得稅。
A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的
B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
C.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的
D.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的
30. 根據國家調整所得稅征管范圍的有關規定，下列對2009年1月1日以后新設企業的稅收征管范圍調整事項的表述中，正確的有（ ）。
A.保險公司的企業所得稅由國家稅務局管理
B.外商投資企業，所得稅由國家稅務局征收管理
C.按稅法規定免繳流轉稅的企業，其企業所得稅暫由地方稅務局管理
D.既不繳納增值稅也不繳納營業稅的企業，其企業所得稅暫由國家稅務局管理
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