三、判斷題

　　1、可抵扣暫時(shí)性差異在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回時(shí)會(huì)減少轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，減少未來(lái)期間的應(yīng)交所得稅；應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回時(shí)會(huì)增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，增加未來(lái)期間的應(yīng)交所得稅金額。（ ）

　　2、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，企業(yè)只需要在每一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行所得稅的核算。（ ）

　　3、資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如果未來(lái)期間很可能無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值，在以后期間即能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，也不能恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。（ ）

　　四、計(jì)算題

　　甲股份有限公司2008年適用的所得稅稅率為25%，假定稅法規(guī)定，保修費(fèi)在實(shí)際發(fā)生時(shí)可以在應(yīng)納稅所得額中扣除。“遞延所得稅資產(chǎn)”2008年初余額為11.25萬(wàn)元（均為產(chǎn)品質(zhì)量保證形成的，即45×25%＝11.25）。2008年發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　（1）2008年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。

　　（2）2008年末甲公司對(duì)售出的A產(chǎn)品可能發(fā)生的三包費(fèi)用，按照當(dāng)期該產(chǎn)品銷售收入的2%預(yù)計(jì)產(chǎn)品修理費(fèi)用。甲公司從2007年1月起為售出產(chǎn)品提供“三包”服務(wù)，規(guī)定產(chǎn)品出售后一定期限內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，負(fù)責(zé)退換或免費(fèi)提供修理。假定只生產(chǎn)和銷售A種產(chǎn)品。在2008年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”賬面余額為45萬(wàn)元，甲產(chǎn)品的“三包”期限為2年。2008年末實(shí)際銷售收入為2000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生修理費(fèi)用30萬(wàn)元，均為人工費(fèi)用。

　　要求：（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)，做出實(shí)際發(fā)生修理費(fèi)的賬務(wù)處理。

　　（2）編制2008年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算期末“預(yù)計(jì)負(fù)債”的余額。

　　（3）計(jì)算甲公司2008年度的所得稅費(fèi)用，并做出相關(guān)的賬務(wù)處理。